税务核算疑难解答
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作者： 徐宇华主编
出 版 社： 经济管理出版社
出版时间： 2008-9-1字数： 325000版次： 1页数： 351印刷时间： 2008/09/01开本： 大32开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787509603185包装： 平装内容简介
税务核算是企业依据税法税制和会计准则对企业发生的经济业务中涉及纳税业务的会计确认、计量、记录与报告活动。本书以问答豹方式，对流转税、所得税、财产税及其他各税种的业务处理及会计核算的程序、方法等方面的疑难闻题进行了通俗易懂、深入浅出的阐释与分析，内容翔实，形式新颖，可操作性强。读者可以有针对性、有目的性地进行阅读和学习。
目录
第一章流转税及核算疑难问答
1.什么是增值税？增值税具有哪些特点？
2.增值税的纳税义务人包括哪些？
3.增值税的征税范围包括哪些方面？
4.增值税的税率及适用范围是如何规定的？
5.一般纳税人的计税销售额是如何确定的？
6.小规模纳税人的计税销售额是如何确定的？
7.增值税的起征点是如何规定的？
8.增值税一般纳税人的应纳税额应怎样计算？
9.增值税小规模纳税人的应纳税额应怎样计算？
10.进口货物的应纳税额应怎样计算？
11.税法对增值税一般纳税人的账务处理是怎样规定的？
12.税法对增值税小规模纳税人的会计处理是怎样规定的？
13.增值税的纳税管理有哪些具体规定？
14.税法对出口货物退（免）税是怎样规定的？
15.税法对小规模纳税人出口货物免税是怎样规定的？
16.什么是营业税？营业税具有哪些特点？
17.营业税的纳税义务人包括哪些？
18.营业税的征收范围包括哪些方面？
19.税法对营业税的税目、税率是如何规定的？
20.营业税的纳税起征点是如何规定的？
21.如何确定营业税的应纳税额，应注意哪些问题？
22.提供应税劳务的计税依据以及应纳税额应怎样计算？
23.如何计算销售不动产、转让无形资产的应纳税额？
24.企业为职工提供住房应如何纳税？
25.受让在建项目开发后再转让的营业税如何处理？
26.营业税的账务处理是怎样的？
27.营业税的纳税管理有哪些规定？
28.什么是消费税？消费税具有哪些特点？
29.消费税的纳税人包括哪些？
30.消费税的税目、税率和征收范围包括哪些方面？
31.从量定额计征的应纳税额是如何确定的？
32.从价定率计征的应纳税额是如何确定的？
33.从价定率和从量定额混合计算方法的应纳税额是如何确定的？
34.外购应税消费品已纳税款允许扣除吗？
35.委托加工应税消费品应纳税额应怎样计算？
36.自产自用应税消费品应纳税额应怎样计算？
37.进口应税消费品应纳税额应怎样计算？
38.出口应税消费品退（免）税有哪些规定？
39.金银首饰的消费税政策主要包括哪些内容？
40.葡萄酒消费税政策主要包括的内容有哪些？
41.纳税人兼营不同税率应税消费品应如何进行税务处理？
42.消费税的账务处理是怎样的？
43.消费税法对消费税的缴纳是怎样规定的？
第二章所得税及核算疑难问答
1.新《企业所得税法》与旧《企业所得税法》相比主要区别和优势表现在哪里？
2.新《企业所得税法》及其实施条例的主要内容有哪些？
3.什么是企业所得税？企业所得税具有哪些特点？
4.企业所得税纳税义务人是怎样规定的？
5.什么是居民企业、非居民企业？
……
第三章财产税及核算疑难问答
第四章其他税种及核算疑难问答
书摘插图
第一章流转税及核算疑难问答
1.什么是增值税？增值税具有哪些特点？
答：（1）增值税的概念
增值税是对纳税人生产经营的增值额征收的一种税。增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物或劳动的增值额而征收的一种税。
这里，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内；加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；销售货物是指有偿转让货物的所有权。有偿，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益；提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
（2）增值税的特点
我国现行增值税的特点主要有以下几个方面：
1）普遍征收。现行增值税普遍适用于生产、批发、零售和进口商品及加工、修理修配等领域的各个环节。
2）课税的公平性。按增值额征税，并实行税款抵扣制，有效地避免了重复征税。
3）课税收入的稳定性。增值税的适用范围广，税基合理，有充分可靠的税源保障。
4）价外计税。增值税实行价外计税的办法，即以不含增值税税额的价格为计税依据。销售商品时，增值税专用发票上要分别注明增值税税款和不含增值税的价格，以消除增值税对成本、利润、价格的影响。
需要指出的是：增值税的价外计税不在原销售价格之外再课征增值税，而要求在销售商品时，将原来含税销售款中的商．品价格和增值税，分别列于增值税的专用发票上。
……
