税务筹划
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作者： 冯群英，马娟主编；沈小燕等副主编
出 版 社：
出版时间： 2008-8-1字数： 470000版次： 1页数： 334印刷时间： 2008/08/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787811300482包装： 平装内容简介
在现代经济活动中，人们随处都可以感受到企业要求节税和避税的强烈愿望。企业通过税务筹划，以实现其节税和合理避税的目的，这是不可避免的，也是无可厚非的。 “税务筹划”是一门新兴的边缘性学科，它集税收管理、会计处理、财务管理等多学科知识于一身，教学内容具有综合性、针对性和实效性。为体现“税务筹划”学科教材的特点，本书的编写主要针对一些主要税种，分析其优惠政策、适用条件，并结合经典案例进行全面阐述。本书着重体现“实战性”，即通过编制大量可操作的筹划案例，引导学生在实践中形成自然的、符合经济要求的行为方式和智力活动方式，增强职业行为能力。本书内容强调综合运用会计、财务管理、税法、营销管理及相关知识对企业的经营活动进行策划，突出理论的超前性与基础性、知识的综合性、实践的技能性等特点，注重多学科知识的综合运用与整合。
目录
第一章 税务筹划概论
第一节 税务筹划的概念与特征
第二节 税务筹划对象
第三节 税务筹划产生的原因
第四节 税务筹划的目标、意义及条件
第五节 税务筹划的一般方法
名词与术语
思考题
第二章 增值税的税务筹划
第一节 增值税税务筹划的基本思路
第二节 纳税人身份选择的增值税税务筹划
第三节 增值税销项税额的税务筹划
第四节 增值税进项税额的税务筹划
第五节 增值税税务筹划的其他方法
第六节 增值税税务筹划典型案例分析
名词与术语
思考题
案例题
第三章 消费税的税务筹划
第一节 消费税的税收法规解读
第二节 消费税的税务筹划空间
第三节 消费税的税务筹划案例
名词与术语
思考题
案例题
第四章 营业税的税务筹划
第一节 营业税的税收法规解读
第二节 营业税的税收优惠政策
第三节 营业税的税务筹划思路
第四节 营业税的税务筹划案例
名词与术语
思考题
案例题
第五章 进出口税的税务筹划
第一节 关税的税法解读及筹划空间
第二节 关税的税务筹划
第三节 出口退税的税法解读与筹划空间
第四节 出口退税的税务筹划
第五节 国际避税概述
第六节 国际避税的常用方法
名词与术语
思考题
案例题
第六章 企业所得税的税务筹划
第一节 企业所得税税务筹划的基本思路
第二节 企业所得税税法解读与税务筹划空间
第三节 合理运用所得税优惠政策
第四节 税前扣除项目的税务筹划
第五节 企业所得税的税务筹划典型案例
名词与术语
思考题
案例题
第七章 个人所得税的税务筹划
第一节 个人所得税的有关规定
第二节 个人所得税的优惠政策
第三节 个人所得税的筹划方法
名词与术语
案例题
第八章 财产税、行为税及资源税的税务筹划
第一节 财产税、行为税概述
第二节 房产税的税务筹划
第三节 土地使用税的税务筹划
第四节 土地增值税的税务筹划
第五节 契税的税务筹划
第六节 车船税的税务筹划
第七节 城市维护建设税的税务筹划
第八节 印花税的税务筹划
第九节 资源税的税务筹划
名词与术语
思考题
案例题
附录
主要参考文献
书摘插图
第一章 税务筹划概论
第二节 税务筹划对象
四、税务会计与税务筹划
（一）税务会计的重要性
税务会计作为纳税人会计信息系统中重要的组成部分，不仅是经济信息提供者，还是风险控制者和重要的管理工具。
1．税务会计为国家有关部门和企业管理者提供纳税信息
税务会计不仅要按照税法的要求履行纳税义务，而且要定期向国家税务机关报告纳税信息，并留存备查，不得随意设置或销毁税务凭证。
《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产与经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内，按国家财政、税务主管部门的规定设置账簿，并自领取税务登记证之日起15日内向税务机关报送财务制度或处理办法。
纳税人应根据合法、有效的凭证记账并进行核算。确实无力建账的个体工商户，经县级以上税务机关批准可以不设置账簿，但仍应建立收支凭证粘贴簿、进货登记簿、销售登记簿、商品盘点表等日记性的简易账册，记载纳税、经营情况。账簿、凭证及有关纳税资料一般应保存10年。
企业的管理者也十分关注企业的纳税信息，因为应交税费和成本费用的性质一样，是企业利润的减项，要提高企业的经济效益，控制税费也是一条重要的途径。
2．税务会计是涉税风险的控制者
税务会计是纳税主体依法纳税的履行者，担负着依法正确计税和处理涉税事项的重大责任。一方面，税务会计要正确计税、缴税；另一方面，税务会计要服从国家税务机关的管理，正确处理涉税事项，如税务登记、纳税申报、发票管理等。不正确的计税、缴税和违反有关征收管理规定的行为，都将给纳税人造成损失，不仅会使纳税人的正常生产经营活动受到影响，有时甚至会使企业面临被注销的危险。由此可见，税务会计对于控制企业的涉税风险是极其重要的。
3．税务会计是企业重要的管理工具
企业最主要的3种支出形式是成本、费用和税金。企业要获取更多的利润，一方面要提高营业收入，另一方面要控制支出，即成本、费用和税金。要控制成本和费用，就要强化成本管理，降低费用支出；要控制税金，就要搞好税务筹划，设计最优纳税方案，实现合理纳税，控制应交税费支出。因此，税务会计是企业重要的管理工具。
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