税收筹划（第二版）
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作者： 尹音频主编
出 版 社：
出版时间： 2008-9-1字数： 430000版次： 1页数： 338印刷时间： 2008/09/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787810888325包装： 平装内容简介
为了适应税收筹划发展的要求，满足高等教育经济管理类学生和广大经济上作者的需要，我们于2003年编写了《税收筹划》（尹音频等编著，西南财经大学出版社2003年出版）。全书由三部分构成：上篇——税收筹划概论；中篇——国内税种的筹划；下篇——企业财务管理中的税收筹划。这是为了使读者首先了解税收筹划的基本原理、基本方法等税收筹划的基础理论；然后，分税种掌握筹划的方法与技术；最后，从企业财务管理的角度，综合应用税收筹划的方法与技术，以达到理论与应用相结合的目的。
在《税收筹划》的编著过程中，我们参阅了国内外有关书籍，收集了大量国内外资料，总结了税收筹划课程的教学经验和体会，吸取了国内外税收筹划方面的已有研究成果。使本书具有以下特点：1.系统性；2.指导性；3.应用型。
目录
上篇税收筹划概论
第一章税收筹划概述
第一节税收筹划的意义
第二节税收筹划的分类与原则
第三节税收筹划的原因与作用
第四节税收筹划与相关制度分析
第二章税收筹划的方法与技术
第一节税收筹划的方法
第二节税收筹划的技术
中篇国内税种的筹划
第三章增值税的筹划
第一节纳税人纳税义务的节税筹划
第二节税基的节税筹划
第三节税收优惠的节税筹划
第四节税款缴纳的节税筹划
第五节增值税筹划实例选编
第四章消费税的筹划
第一节纳税人纳税义务的节税筹划
第二节税基的节税筹划
第三节计税核算的节税筹划
第四节税款缴纳的节税筹划
第五章营业税的筹划
第一节纳税人纳税义务的节税筹划
第二节各行业与转让行为的节税筹划
第六章进出口税收筹
第一节关税的节税筹划
第二节进口商品增值税与消费税的节税筹划
第三节出口商品增值税与消费税的节税筹划
第四节进出口环节纳税期限的节税筹划
第五节利用保税制度进行节税筹划
第七章企业所得税的筹划
第一节纳税人纳税义务的节税筹划
第二节税基：收入总额的税收筹划
第三节税基：企业成本费用的节税筹划
第四节计税核算的节税筹划
第五节税收优惠的节税筹划
第六节税收缴纳的筹划
第八章个人所得税税收筹划
第一节个人所得税税收筹划的基本思路
第二节纳税人纳税义务的节税筹划
第三节计征原则的节税筹划
第四节个人各类所得的节税筹划
……
下篇企业财务管理中的税收筹划
参考文献
书摘插图
上篇税收筹划概论
第一章税收筹划概述
第一节税收筹划的意义
一、税收筹划的产生
税收筹划是一门涉及法学、管理学和经济学三个领域中的税收学、税法学、财务管理学、会计学等多门学科知识的新兴的现代边缘学科。
在国际上，20世纪50年代初，税收筹划开始从企业计划中独立出来，并由此带动了对包括个人税收筹划在内的税收筹划的全面研究，开辟出了一个新的研究领域。
税收筹划是一种在合法的前提下，制定可以尽量少纳税的纳税人的投资、经营或其他活动计划的活动。它一方面要帮助纳税人，另一方面又要向税法和税务机关负责，所以税收筹划的产生和发展需要一定的条件。
（一）承认纳税人权利
税收筹划是为了保护纳税人的权利，因此，国家法律承认纳税人的权利是税收筹划得以产生和开展的前提条件。
纳税人最基本的权利是不需要缴纳比税法规定的更多的税收。纳税人的税务行政复议等权利，都是从纳税人不需要缴纳比税法规定的更多的税收这项最基本权利派生出来的。
关于税收筹划的法律依据，各国有所不同。以英国为例，最广泛地被引用的法律依据，是1935年英国上议院议员汤姆林勋爵在“国内税务局专员与威斯特敏斯特公爵诉讼案”中的著名的司法声明：“任何人都有权根据恰当的法律来安排他的事务，使其缴纳的税收比没有这样的安排要少。如果他成功地这样安排从而使自己缴纳的税收减少了，那么尽管国内税务局专员或其他纳税人可能不欣赏他的精心筹划，但他是不能被强迫多缴纳税收的。”从此，英国及许多受英国影响的国家的税务案例都参照了这一判例的精神来处理纳税人的税收筹划。
……
