税法
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作者： 关玉红，陈桂华主编
出 版 社： 电子工业出版社
出版时间： 2009-1-1字数：版次： 1页数： 263印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787121072499包装： 平装编辑推荐
本书依据最新颁布的税收法律法规，从纳税人角度出发，主要介绍了作为纳税人应该掌握的税法知识。本书详细介绍了我国目前税收实体法体系中的主要税种，每一个税种都按税法的构成要素进行编写，并同步介绍了对应纳税额等相关内容的计算，同时结合适当的例题进行重点说明，每一章节的内容都比较清晰。是高职高专院校相关专业学生的理想教材，也是社会工作者很好的参考读物。
本套教材定位于高职高专财会专业教学，其特点表现在：
贯彻国家财政部最新的企业会计准则及其应用指南。
在内容和体系上切合高职高专教学实际，符合培养目标与会计工作岗位的需求。
选用有实际应用价值的实例、案例，促进对概念、方法的理解。
基础理论课程和模拟实训教程一一对应，便于学生理解，掌握所学知识。
内容简介
《税法》一书是根据教育部《高职高专教育基础课程教学基本要求》和《高职高专教育专业人才培养目标及规格》编写的。全书共分16章，内容包括：概论、增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法和教育费附加、关税法、资源税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法、土地增值税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法与税收行政法制。
本书重点突出，系统条理，深入浅出，通俗易懂，并且注重理论与实践相结合。突出高职高专教学注重能力培养这条主线，有机地融合知识、技术、能力、素质等要素，以方便学生学以致用，学有所成，具有一定的前瞻性和可操作性。
本书是高职高专财会专业系列规划教材之一，既可作为高等院校有关专业本、专科教学的参考书，同时也是从事税务、审计、会计、金融、财政、财务管理工作者理想的自学读物。
目录
第1章概论
引导案例
本章学习目标
1.1税法、税收的概念
1.2我国税法体系
1.3我国税收管理体制
引导案例分析
本章小结
复习思考题
第2章增值税法
引导案例
本章学习目标
2.1征税范围
2.2纳税义务人
2.3税率与征收率
2.4应纳税额的计算
2.5进口货物征税
2.6出口货物退（免）税
2.7增值税的征收管理与纳税申报
2.8增值税专用发票的使用及管理
引导案例分析
本章小结
复习思考题
第3章消费税法
引导案例
本章学习目标
3.1纳税义务人、税目与税率
3.2应纳税额计算
3.3进口应税消费品应纳税额和出口应税消费品退（免）税的计算
3.4消费税的征收管理与纳税申报
引导案例分析
本章小结
复习思考题
第4章营业税法
引导案例
本章学习目标
4.1纳税义务人、税目与税率
4.2计税依据及应纳税额的计算
4.3税收优惠
4.4营业税的征收管理与纳税申报
引导案例分析
本章小结
复习思考题
第5章城市维护建设税法和教育费附加
第6章关税法
第7章资源税法
第8章城镇土地使用税法
第9章房产税法
第10章车船使用税法
第11章印花税法
第12章契税法
第13章土地增值税法
第14章企业所得税法
第15章个人所得税法
第16章税收征收管理法与税收行政法制
参考文献
书摘插图
第1章概论
1.1税法、税收的概念
1.1.4税法的分类
税法体系中按各税法的基本内容和效力、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同，可分为不同类型的税法。
1．以税法的基本内容和效力为标准分类
按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。
1）税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容一般包括：税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收征收范围（税种）等。我国目前还没有制定统一的税收基本法，随着我国税收法制建设的发展和完善，将研究制定税收基本法。
2）税收普通法是根据税收基本法的原则，对税收基本法规定的事项分别立法并实施的法律，如个人所得税法、税收征收管理法等。
2．以税法的职能作用为标准分类
按照税法的职能作用不同，可分为税收实体法和税收程序法。
1）税收实体法主要是根据确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收实体法。
2）税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。《中华人民共和国税收征收管理法》就属于税收程序法。
3．以税法的征收对象为标准的分类
按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法，对所得额课税的税法，对财产、行为课税的税法，对自然资源课税的税法。
1）对流转额课税的税法。主要包括增值税、消费税、营业税、关税等税法。这类税法的特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。对什么商品征税，税率多高，对商品经济活动都有直接的影响，易于发挥对经济的宏观调控作用。
2）对所得额课税的税法。主要包括企业所得税、个人所得税等税法。其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用。
3）对财产、行为课税的税法。主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税、印花税等税法。
4）对自然资源课税的税法。主要是为保护和合理使用国家自然资源而计征的税。我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种均属于资源课税。
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