国家税收
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作者： 郭晓红主编
出 版 社： 厦门大学出版社
出版时间： 2008-5-1字数： 300000版次： 1页数： 261印刷时间： 2008/05/01开本： 16开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787561529973包装： 平装内容简介
税收是我国财政收入的重要支柱，又是国家宏观调控的重要经济杠杆，还是企业会计核算时需要考虑的重要问题，税收与每一个人的利益息息相关。随着我国社会主义市场经济的不断发展，法制建设也旧趋完善，作为其组成部分的税法体制，也得到了迅速的发展。普及税收理论，培养公民良好的纳税意识，对于税收工作的开展，对于我国经济的繁荣富强，有着十分重要的意义。
本书是为满足职业教育的要求，以培养第一线应用型财会人员和管理人员为目标，结合最新税制的改革，组织编写。在编写中还注重知识的实用性、内容的简洁性和体例的新颖性。具体特点为：
1．结构合理。在讲清税收基本原理的基础上，语言力求简洁、通俗、清晰明白。避免对理论过多叙述，直接展现现行税制的实践，侧重于阐述征税对象、纳税人、税率等基本要素。特别突出了计税依据和应纳税额的计算，并加入了大量实例，以案例辅助教学，使学生掌握税收运用的基本技能。
2．脉络清晰。每章开篇以“内容提示”和“案例导入”的方式引入正文，对启发学生思维和提高学生的学习兴趣、激发学生的求知欲望有着良好的效果；章后的“本章小结”和“复习思考题”再一次帮助学生加深了对书本知识的理解。并且又配套编写了《（国家税收）学习指导》一书，为学生学有所练，学以致用，提高分析问题和解决问题的能力奠定了基础，也为以后学习其他专业课程创造了条件。
3．适用性强。本教材既可作高等职业学校、高等专科学校、成人院校及本科院校举办的二级职业技术学院和民办高校会计专业及相关专业会计基础课程的教材，也可作为在职会计人员培训及自学者自学用书，同时也可供五年制高职、中等职业学校学生参考使用。
目录
前言
第一章税收概论
第一节税收的产生及发展
第二节税收职能
第三节税收原则
第四节税收制度
第二章增值税
第一节增值税概述
第二节一般纳税人应纳增值税额的计算
第三节小规模纳税人及特殊情况增值税额计算
第四节增值税的征收与管理
第三章消费税
第一节消费税概述
第二节消费税征税对象、纳税人和税率
第三节消费税应纳税额的计算
第四节消费税的征收管理
第四章营业税
第一节营业税概述
第二节营业税计税依据及应纳税额的计算
第三节营业税的征收与管理
第五章城市维护建设税
第一节城市维护建设税概述
第二节城市维护建设税的征收管理
第六章关税
第一节关税概述
第二节关税应纳税额的计算
第三节关税税收优惠
第四节关税征收管理
第七章企业所得税
第一节企业所得税概述
第二节企业所得税的征税对象、纳税人和税率
第三节应纳税所得额的计算
第四节企业所得税应纳税额的计算
第五节企业所得税的税收优惠
第六节企业所得税特别纳税调整
第七节企业所得税的征收管理
第八章个人所得税
第一节个人所得税概述
第二节个人所得税应纳税额的计算
第三节个人所得税的申报与缴纳
第九章资源税
第一节资源税的征税范围及纳税人
第二节资源税计税依据及税率
第三节资源税的征收管理
第十章土地增值税
第一节土地增值税的征税范围及纳税人
第二节土地增值税计税依据
第三节土地增值税税率及应纳税额的计算
第四节土地增值税的征收管理
第五节土地增值税的税收优惠
第十一章印花税
第一节印花税的征税范围及纳税人
第二节印花税计税依据及税率
第三节印花税的征收管理
第十二章其他各税
第一节房产税
第二节契税
第三节城镇土地使用税
第四节耕地占用税
……
第十三章税收征收管理
参考文献
书摘插图
第一章税收概论
一、税收的产生及发展
税收是一个古老的经济范畴，从人类发展的历史来看，税收是与国家有本质联系的一个分配范畴。它是随着国家的产生而产生的，是国家为了实现其职能，以政治权力参与社会产品分配而形成的分配形式，它反映了国家和社会成员之间的经济利益关系。
（一）税收产生的条件
税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。税收是私有财产制度和国家政权相结合的产物。
1．税收产生的社会条件是国家的产生和存在。首先，税收是实现国家职能的物质基础，只有出现了国家，才有满足国家政权行使其职能的客观需要。国家为了行使其职能，必须建立军队、警察、法庭、监狱等专政机构；动用社会力量，征用自然资源，兴办公共建筑和公共事业，建立管理国家公共事务的行政管理机构。所有这一切公共需求，都要耗用一定的物质资料。而国家并不直接从事社会生产，于是，为了满足这种需要，就必须向社会成员征税。其次，税收是以国家为主体，以国家权力为依据，参与社会产品分配而形成的一种特定的产品分配方式，任何私人对社会产品的分配显然不具备这样的权力和依据。只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而使税收的产生成为可能。
2．税收产生的经济条件是私有制的存在。在私有制条件下，社会产品的分配是以生产资料私人占有为分配的依据，即以财产权利进行分配。正因为私有制的存在，国家只能凭借政治权利而不是财产权利进行分配。当会存在着私有制，国家将一部分属于私人所有的社会产品转变为国家所有的时候，国家便动用政治权力，从而产生税收这种分配形式。税收的产生，必须具备这样的经济条件，即存在私有制。
……
