新企业内部控制规范及相关制度应用指南
点此进入淘宝搜索页搜索分類: 图书,管理,会计,会计理论,
作者： 中华会计网校编著
出 版 社： 人民出版社
出版时间： 2008-12-1字数：版次： 1页数： 359印刷时间：开本： 16开印次： 1纸张：I S B N ： 9787010074979包装： 平装内容简介
2008年6月28日，国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，并要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之问的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。同样，全面预算管理的重要性也已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的重要手段，在公司的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。实施全面预算管理不仅是管理上的创新，更是企业完善法人治理结构的体现。
加强对《企业内部控制基本规范》及其指引的学习和培训，建立、健全和改进企业内部控制制度，是企业管理层的责任和义务。中华会计网校（www．chinaacc．corn）为了帮助，。大实务上作者更好地学习、领会《企业内部控制基本规范》及其指引的重要内容，特组织_批内部控制和审计方面的专家、学者，耗时数月，精心编写了这本“梦想成真”系列丛书之《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》。
“梦想成真”系列丛书自推出以来，受到广大读者的一致好评。丛书所涉内容，无论是对考试项目，还是实务工作，都具有很强的指引性，是实务工作者的良师益友。
目录
绪论
第一篇企业内部控制基本规范
第一章总则和附则
第二章内部控制要素解读
第三章内部控制设计与评价
第二篇企业内部控制应用指引
第一章资金
第二章采购
第三章存货
第四章销售
第五章工程项目
第六章固定资产
第七章无形资产
第八章长期股权投资
第九章筹资
第十章预算
第十一章成本费用
第十二章担保
第十三章合同协议
第十四章业务外包
第十五章对子公司的控制
第十六章财务报表的编制和披露
第十七章人力资源政策
第十八章信息系统一般控制
第十九章衍生工具
第二十章企业并购
第二十一章关联交易
第二十二章内部审计
第三篇企业内部控制评价指引
第四篇企业内部控制鉴证指引
书摘插图
第一章总则和附则
第一节框架概述
一、条款和结构
《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）总则和附则共有13条规定，概括起来主要明确了以下几个方面的内容：
（一）《基本规范》第1条，明确了企业内部控制基本规范的立法依据。
（二）《基本规范》第2条、第50条，明确了企业内部控制基本规范的适用范围和开始执行时间。
（三）《基本规范》第第3、第4条，明确了企业内部控制的目标和原则。
（四）《基本规范》第5条，明确了企业内部控制的5要素。
（五）《基本规范》第6条、第7条、第8条、第48条、第49条，明确了企业在建立和实施内部控制的过程中同时应该依据相关的法律法规的规定。
（六）《基本规范》第9条、第10条，明确了国务院有关部门对企业建立和实施的内部控制承担监督职责，并明确了企业需要委托会计师事务所对内部控制的有效性发表意见。
二、新旧变化分析
2008年发布的《企业内部控制基本规范》，是根据2006年11月8日企业内部控制标准委员会发布的《企业内部控制规范一一基本规范》征求意见稿确定的，与2001年财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》（简称《基本规范（试行）》比较而言，主要存在以下变化：
……
