企业内部控制
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作者： 杨锡才，彭浪主编
出 版 社： 经济管理出版社
出版时间： 2009-5-1字数：版次： 1页数： 290印刷时间：开本： 16开印次： 1纸张：I S B N ： 9787509605219包装： 平装内容简介
为了满足广大会计人员参加继续教育以及企业管理人员学习和工作的需要，全面提升企业的风险防范意识和控制风险的能力，及时准确地把握我国企业内部控制的有关政策，我们组织编写了——《企业内部控制——规范与应用》。
本书按照《企业内部控制基本规范》的内容顺序排列，以方便读者阅读与理解《企业内部控制基本规范》。本书力求理论与实践相合，论述与实例相配套，突出了针对性和实用性，本书可作为会计人员继续教育教材和企业和管理人员培训教材，也可作为高等院校财经专业的专门教材，希望本书的发行能够对我国企业内部控制规范的推行与应用有所帮助。
作者简介
杨锡才，男，湖北武汉人，高级会计师，中共党员。1988年7月中南财经大学会计系财务与会计专业毕业，获学士学位。2007年7月中共中央党校在职研究生经济学（经济管理）专业毕业。现任武汉市财政科学研究所所长，武汉市财政学会秘书长，武汉市珠算协会秘书长。先后主持财政部协作课题《增强基层政府公共服务财政保障能力研究》、省级课题《会计内部控制研究》等，组织编写《收费学》、《武汉市行政事业性收费管理》，发表了《浅探事业单位实行新会计制度后预算外资金核算》、《行政罚没款收缴工作浅见》、《建立健全规章制度切实规范收费行为》等多篇论文。曾荣获湖北省收费管理先进工作者、全省财政票据管理先进个人．武汉市财政系统“建功立业”先进个人、优秀财政信息员等称号，年度工作考核多次被评定为优秀等级，多次被基层党组织评为优秀党务工作者。
目录
第一章概述
第一节 企业内部控制基本规范出台的背景
第二节 企业内部控制基本规范的理论溯源
第三节 企业建立与实施内部控制的基本原则
第四节 实施企业内部控制基本规范应注意的问题
第五节案例分析
本章小结
复习思考题
第二章内部环境
第一节概述
第二节治理结构
第三节 内部机构设置与权责分配
第四节 内部审计
第五节人力资源政策
第六节企业文化
第七节法律环境
第八节案例分析
本章小结
复习思考题
第三章风险评估
第一节概述
第二节风险
第三节风险识别
第四节风险分析
第五节风险应对
第六节案例分析
本章小结
复习思考题
第四章控制活动
第一节概述
第二节控制措施
第三节 重大风险预警机制
第四节 突发事件应急处理机制
第五节案例分析
本章小结
复习思考题
第五章信息与沟通
第一节概述
第二节信息
第三节沟通
第四节信息技术和信息控制
第五节反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度
第六节案例分析
本章小结
复习思考题
第六章内部监督
第一节概述
第二节 内部监督的类型
第三节 内部控制缺陷认定与整改
第四节 内部控制自我评价
第五节案例分析
本章小结
复习思考题
附录一中华人民共和国会计法
附录二财政部证监会审计署银监会保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知
附录三财政部关于印发《会计人员继续教育规定》的通知
附录四企业内部控制应用指引（征求意见稿）
参考文献
后记
书摘插图
第一章、概 述
[引言]为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险行为防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，于2008年5月22日颁布，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的大中型企业执行。
第一节 企业内部控制基本规范出台的背景
一、我国企业内部控制的发展历程
（一）我国内部控制发展的主要阶段
我国内控思想和实践起步较早，但后期发展受复杂因素影响，未能与现代内控发展历程相对接。我国现代内控研究始于20世纪80年代，而将其明确写入专门和非专门法规立法实施并在实践中推广应用实际是在90年代末期，相对于欧美起步较晚；但由于其基始于现代西方内控理论并能始终跟踪国际趋势，我国内控相关规范的建设步伐并不缓慢，现已逐步体现出体系化、系统化的特征和趋势。①
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