税法（第二版）
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作者： 汤贡亮主编
出 版 社： 经济科学出版社
出版时间： 2009-4-1字数：版次： 2页数： 337印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787505880238包装： 平装内容简介
本书是财政部规划教材，由财政部教材编审委员会组织编写并审定，作为全国高等院校财经类教材。
本书第一版作为财政部“十五”规划教材和全国高等院校财经类专业教材于2004年12月由经济科学出版社出版、发行。四年多来，我国税收法律制度不断创新，《农业税条例》的废止、个人所得税法听证会的召开、企业所得税“两法合并”的成功、增值税转型改革的推进、《中华人民共和国税收基本法》起草工作的正式启动……所有这些都是我国税收法治积极推进的显著标志。随着税制改革的不断发展和税法体系的不断完善，在财政部教材编审委员会的组织领导下，本书完成了作为财政部规划教材的再版修订工作。
本书以社会主义市场经济理论、税收理论、法学理论为指导，在阐述税法基本原理的基础上，从法学的角度，从理论与实务两大方面对税收法律问题做了较全面、系统、深入的分析，内容涉及税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法、税收行政法等诸多方面，尤其是对现行税制的各单行税法力求做出准确的、科学的、规范的解读，力求解决现实，中一些重大的税法理论和实际问题，使之成为一部理论性、实用性、可读性都较强的《税法》教程，以满足培养财政税务、税法、财务、会计、经济法高级专门人才之急需。
目录
第1章税法概论
第一节税法的概念与特征
第二节税法的地位和作用
第三节税法的法源与效力
第四节税法的基本原则和适用原则
第五节税法的构成要素与税收法律关系
第六节税收立法、税收执法与税收司法
第七节税法解释
第八节税法体系与我国现行税收法律体系
第2章增值税法
第一节增值税概述
第二节增值税的基本法律规定
第三节增值税应纳税额的计算
第四节出口货物（免）税的计算
第五节征收管理
第3章消费税法
第一节消费税概述
第二节消费税的基本法律规定
第三节消费税应纳税额的计算
第四节征收管理
第4章营业税法
第一节营业税概述
第二节营业税的基本法律规定
第三节营业税应纳税额的计算
第四节征收管理
第5章关税法
第一节关税概述
第二节关税的基本法律规定
第三节计税依据及应纳税额的计算
第四节关税减、免税
第五节关税征收管理
第6章企业所得税法
第一节企业所得税概述
第二节企业所得税的基本法律规定
第三节企业所得税应纳税所得额的确定
第四节资产的税务处理
第五节企业所得税应纳税额的计算
第六节税收优惠
第七节特别纳税调整
第八节企业所得税的申报和缴纳
第7章个人所得税法
第一节个人所得税概述
第二节个人所得税的基本法律规定
第三节应纳税额的计算
第四节税收优惠
第五节征收管理
第8章资源税法
第一节资源税法
第二节城镇土地使用税法
第三节耕地占用税法
第四节土地增值税法
第9章财产税法
第一节房产税法
第二节车船税法
第三节契税法
第10章行为税与其他税法
第一节城市维护建设税法
第二节印花税法
第三节车辆购置税法
……
第11章国际税法
第12章税收征收管理法
第13章税务行政处罚与税务救济法
第14章我国税收法律制度的进一步改革与完善
参考文献
书摘插图
第1章税法概论
税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据。在本章中，我们介绍税法的概念与特征，税法的地位与作用，税法的法源与效力，税法的基本原则与适用原则，税法的构成要素与税收法律关系，税收立法、税收执法与税收司法，税法解释，税法体系与我国现行税收法律体系等内容。
第一节税法的概念与特征
一、税法的概念
税和法历来是不可分割的，有税必有法，无法便无税，税法是税的表现形式，税收必须以税法为其依据和保障。讨论税法的概念，首先要明确税收的概念与税收本质。
由于对税收经济属性的本质认识，国内外对税收概念一般是从经济学角度理解的，但随着社会法治化进程的不断推进，理论界就在经济属性之外，对税收进行了多角度的法律与宪法解读，税收同时被赋予经济、法律两方面的基本属性，并最终由宪法加以确认。将税收的经济要素、法律要素和宪法要素结合起来，可以这样来界定税收：税收是国家为向社会提供公共产品，满足社会共同需要，基于宪法的规定，依据符合宪法理念的税收法律所明确规定的税收要素和征收程序，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收人的一种规范形式。
税收的经济要素、法律要素与宪法要素是层次逐渐递进的对税收本质的界定。税收的经济要素的主要功能在于把税收与其他财政收人形式相区分；税收的法律要素的主要功能在于判定经济生活中存在的税是否合法；税收的宪法要素的主要功能在于判断合法征收的税收是否合宪，从而确保人民的基本财产权。
……
