写给企业家的内部控制学
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作者： 彭志国，张俊民，王桂莲 主编
出 版 社： 中国时代经济出版社
出版时间： 2009-6-1字数：版次： 1页数： 275印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787802218833包装： 平装内容简介
本书是一部采用了“COSO内部控制框架”的形式，融合了COSO的企业风险管理框架的实质，并结合了中国企业实际情况的具有先进性和操作性的内部控制规范。它在理念和方法上给中国企业的内部控制建设提供了统一的标准，并在收焦内外部信息、选择风险评估方法等问题上进行了细化。更易于理解和操作。但也应该认识到．再好的理论休系，如果没有肥沃、健康的土壤，也是无法生根发芽的。尤其是目前。许多领导者认为内部控制就是会计控制。这样的内部控制最终可能是“聋子的耳罘——摆设”。无法发挥其应有的作用，况且，企业往往存在“一管就死、一放就乱”的现状。控制了别人。等于也控制了自己。在这种情形下。建立的内部控制往往是无效的。甚至是多余和浪费成本的。《企业内部控制基市规范》的发布与实施，无疑会要求大中型企业成立专门机构或专门人员制定企业的内部控制制度。这可能也是具休规范迟迟不出亲的根本原因。良好的内部控制制度有利于企业完善公司治理结构，提高企业经济效益。实现企业的可持续发展。而不应把建立实施企业内部控制制度作为负担。这些需要领导者首先树立内部控制的意识和文化。营造好的执行规环境。
目录
代序
第一章 企业与内部控制
第一节 企业、公司治理与内部控制
第二节 认识内部控制
第三节 企业内部控制设计的原则
第四节 企业内部控制的组织实施
第二章 企业的内部环境
第一节 内部环境的沿革
第二节 内部控制的监督模式与公司治理结构
第三节 内部控制的建立与实施中的组织协调
第四节 审计委员会的发展推进内部控制的完善
第五节 内部控制与组织结构
第六节 关注“软控制”建设
第三章 风险评估
第一节 风险评估概述
第二节 目标设定
第三节 风险识别
第四节 风险分析
第五节 风险应对
第四章 控制活动
第一节 控制活动概述
第二节 不相容职务分离控制
第三节 授权审批控制
第四节 会计系统控制
第五节 财产保护控制
第六节 预算控制
第七节 运营分析控制
第八节 绩效考评控制
第五章 信息与沟通
第一节 认识信息与沟通
第二节 信息系统及其安全控制
第三节 企业舞弊理论与反舞弊机制的建立
第四节 治理舞弊，需要关注的其他问题
第六章 内部监督
第一节 内部监督概述
第二节 内部控制评价与报告
爹考文献
书摘插图
第一章 企业与内部控制
作为市场经济细胞的企业就像一个国家中的每一个家庭，规模虽小但五脏俱全，它拥有如国家般复杂而庞大的组织结构和机制。市场经济中“那只看不见的手”会调节所有资源最优配置从而实现效用收益最大化，但是当市场失灵时，外部的市场便不能解决企业内部的资源配置问题。于是，企业黑箱被打开，“契约结合点”的观点为企业的本质给出了注脚。本章正是以此作为出发点，一层层拨开企业内核，为您揭示企业内部资源的管理和配置机制，即公司治理和内部控制问题。狭义的公司治理是指所有者对经营者的一种监督与制衡机制，是约束管理的“招”，而对企业内部的约束机制和“招”就要靠内韶控制。内部控制是一个实现控制目标的动态过程，这些目标分类为遵循性目标、报告目标、经营目标和战略目标。它的具体内容体现为不同发展阶段下的不同构成要素。这些要素在内部控制的设计原则指引下形成一套完整的内控流程和体系，并在管理层的内部监督与监管部门的外部检查下有效实施，从而使企业的经营管理实现帕累托最优。
第一节 企业、公司治理与内部控制
一、从企业本质说起
为什么企业要建立内部控制，不建立不行吗？很多企业的领导者脑海里总是盘旋着这样的疑问。要解决这个问题，首先要从企业本质说起。
对企业的看法主要有两种：
一种观点认为企业可以由生产技术来刻画，它只是生产函数的实现者和载体。这种观点实质上是从企业的主要生产功能出发来刻画企业，它关心的是多少的投入能带来多大的产出，能带来最大利润的产出水平究竟是多少，等等。这种观点曾经在经济学界一度占统治地位，被称为是新古典经济学的企业理论。
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