税务会计实务
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作者： 曾英姿主编
出 版 社： 厦门大学出版社
出版时间： 2009-6-1字数：版次： 3页数： 305印刷时间：开本： 16开印次： 1纸张：I S B N ： 9787561527245包装： 平装内容简介
本书以我国税收法规、会计准则制度为主要依据，力求体现最新的税收及会计法规制度。本书简要地介绍了我国现行各税种的主要税收法律法规的基本内容、应纳税额的计算及申报缴纳要求，并通过案例，将会计处理方法与税法有机地结合起来，使学生在操作中能够快速地掌握税务会计的基本内容。在每章节前，编排了知识要求和技能要求，目的是让学生把握该章节应掌握的基本知识和达到的基本技能；在每章节后，编排了本章小结和思考题，将该章节的主要内容作了简单介绍，并通过思考题提出该章节的重点和难点。 本书的前导课程是“会计学原理”、“财务会计”，后续课程是“审计实务”、“财务管理”。本书可用作高职高专院校会计、审计、财务管理专业的教学用书，也可作为企业财会人员的业务参考书。
目录
总序
第三版前言
第二版前言
第一版前言
第一章税务会计基础
第一节税收与税收制度
一、税收概述
二、税收制度
三、我国现行税收制度体系
第二节税务会计的概念、对象和任务
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象、任务
第三节企业纳税的基本程序
一、税务登记
二、纳税申报
三、税款缴纳
四、税务检查
五、违章处理
第二章增值税及其核算
第一节增值税基础
一、增值税的概念与特点
二、增值税的征税范围
三、增值税的一般纳税人和小规模纳税人
四、增值税税率和征收率
五、增值税纳税义务发生的时间
六、增值税的纳税期限和纳税地点
七、增值税的税收优惠
第二节增值税应纳税额的计算
一、一般纳税人应纳税额的计算
二、小规模纳税人应纳税额的计算
三、进口货物应纳税额的计算
第三节增值税的账务处理
一、一般纳税人账务处理
二、小规模纳税人账务处理
第四节纳税申报表的填制
一、一般纳税人纳税申报
二、小规模纳税人纳税申报
课后训练题
第三章消费税及其核算
第一节消费税基础
一、消费税的概念及特点
二、消费税的纳税义务人
三、消费税的征税范围、税目和税率
四、消费税纳税义务发生的时间
五、消费税的纳税期限和纳税地点
六、消费税的税收优惠
第二节 消费税应纳税额的计算
一、从价定率计算方法
二、从量定额计算方法
三、从价定率与从量定额复合计算方法
第三节消费税的账务处理
一、账户设置
二、会计分录
三、账簿的格式及使用
第四节纳税申报表的填制
课后训练题
第四章关税及其核算
第五章营业税及其核算
第六章企业所得税及其核算
第七章个人所得税及其核算
第八章土地增值税及其核算
第九章其他税种及其核算
书摘插图
第1章税务会计基础
第一节税收与税收制度
一、税收概述
（一）税收的概念
税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，参与社会剩余产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。
税收分配的目的，是通过筹集资金以满足社会公共需要。国家要实现其职能，就必须凭借其拥有的政治权力强制无偿地征收一部分社会产品。国家是税收分配的主体，国家要取得社会产品的分配，依据的是国家的政治权力。税收分配的客体是一般社会剩余产品。在社会总产品C+V+M中，物质耗费C和活劳动耗费V在物质生产领域内部进行，以维持简单再生产，税收分配来源于社会剩余产品M。
（二）税收的特征
税收的特征主要体现在以下几个方面：
1.强制性
税收的强制性是指这种分配关系用法律形式加以规定，在税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
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