还有计提增值税的分录.
參考答案:所得税
1、计提
借：所得税 100000
贷：应交税金－企业所得税 100000
2、缴纳：
借：应交税金－企业所得税 100000
贷：银行存款 100000
3、期末结转所得税
借：本年利润 100000
贷：所得税 100000
增值税
增值税与其他税种不一样并不是期末计体增值税，而是设立“应交税金-应交增值税”科目，在此科目的借方设立“进项税额”、“已交税金”等专栏，在贷方设立“销项税额”“进项税额转出”“出口退税”等专栏。月末如果借方余额为留抵税金（称之为“进大于销），本月不需要缴纳增值税，也不需要做帐务处理；月末如果贷方余额为应交增值时，这是将余额转入”应交税金-未交增值税“科目，次月初10日内交纳增值税。相关分录如下：
1、进项
借：原材料（库存商品）或其他科目
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
2、销项
借：银行存款或现金、应收帐款等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
3、月末余额在贷方为应脚增值税，处理为：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
4、次月10日内交税
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
