公司在工资中扣除的:1.个人所得税是入应交税金---个人所得税,还是入其他应收(付)款---代扣个人所得税?2.个人应交社保部分入其他应付(收)款,那公司交那部分又如何入帐,如何计提?3.公司代交个人所得税和社保应入其他应收款还是其他应付款,有没有这样说法:先付后扣的入其他应收款,先扣后付的入其他应付款?
參考答案:1.科目是“应交税金--应交个人所得税”
2.现在的社保正常是当月支付当月的，不用计提。
借：管理费用--社保费 （单位负责部分）
其他应收款 （个人负责部分）
贷：银行存款
如果拖欠的话就计提吧，按照实际数计提，贷方是“其他应付款”科目。
3.公司代扣代缴的个人所得税不存在先交后扣的情况（以实际发放工资时间计算个人所得税），代扣代缴的个人所得税入“应交税金”科目，社保一般是垫付的（先交后扣）应入“其他应收款”科目。
