在06年末“应付福利费”贷方有余额的，上企业所得税吗？
參考答案:07新准则中规定:应付工资,应付福利费取消,换成"应付职工薪酬"
“应付福利费”贷方有余额的和所得税没有关系
补充:
你太客气了,大师二字不敢当,我也是来学习的,我们相互学习吧.
"应付职工薪酬"实际就是以前的"应付工资"和"应付福利费"两个账户合并起来用,用法和以前是一样的.
为了方便你理解,我还用以前的"应付福利费"来解释你的问题吧
06年末“应付福利费”贷方有余额,这是很正常的,说明你单位提取的福利费没有使用完,那没有关系的,这本来就是先提出来等着以后花的嘛.在07年的时候,在按工资总额计提福利费时,仍然按工资口径记入相关费用账户借方,分录是
借:生产成本/制造费用/管理费用等
贷:应付福利费
每次计提都这样作分录.
如果你使用了这项资金,比如给职工发放了困难补助,那时候才是记为
借;应付福利费
贷:现金
当然,你在07年要换新科目了,那把刚才的所有"应付福利费"账户都改成"应付职工薪酬" 账户就行了,其他没有影响.
