AA公司的规模较小,存货管理集中在一个仓库内,里面分设原材料,低值易耗品,产成品三个仓库,有简易的隔离设施.每个仓库有一个保管员专人负责,这个人负责存货的验收,入库,记帐,发出,盘点等日常存货的管理工作.由于企业人手少,公司财务科要求每个仓库每年末盘点一次,并以各该仓库的保管员年末编制的盘点表上的实盘数为准,调整财务上有关存货的帐面记录.年报审计时,审计人员发现,盘点表上只有保管员一个人签字,实际盘点数与财务帐面期末数的差异均作为盘盈盘亏处理后计入当期损益,既没有原因分析,也没有报批手续和领导签字,财务帐户处理的依据就是仓库的保管员年末编制的盘点表.据说这样的做法已成习惯,多年一贯制,所以也没有人提出过什么异议.但是,每年的盘亏大于盘盈,而且数额较大.询问财务人员,说不清原因,询问仓库保管员,说是有时候生产领用存货没有及时办理手续造成的.究竟是什么原因,具体数额多少不得而知.请问:1. 该公司的仓库管理符合内部会计控制的要求吗?有哪些漏洞?2. 财务科一直仅以保管员年末编制的盘点表上的实盘数为准,调整财务上有关存货的帐面记录可以吗?为什么?3. 该公司每年的盘亏数大于盘盈数,可能发生哪些情况?4. 请帮助该公司设计一套有关存货的内部会计控制制度.
參考答案:1\不符合帐实相符的控制要求,不符合内部控制要求,可出现的漏洞很多,A实物资产的流失.B浪费显现普遍.C成本费用不准.D采购员只凭发票,无实物报销套取现金.
2\只是年末以盘点表调帐是不可以的,年末盘点是检验帐簿记录是否正确的手段,不能代替平时日常管理.
3\说明没有凭单据出库的货物多,或者说入库实物比报销的少,至少是浪费严重,不排除有作弊的可能.
4\这个就很长了,可以发邮件给我,我回给你.
