宏达工厂财务科提取现金85000元发放工资,其中退休人员退休费3000元,另外扣职工家属医药费6000元,月终分配工资,基本生产车间生产工人工资67000元,车间管理人员工资8000元,销售人员工资6000元,厂部管理人员工资5000元,医务福利部门人员工资2000元,要求作出发放工资、工资分配及计提职工福利费的会计分录。
參考答案:1、发放工资
借：现金85000 借：应付工资85000
贷：银行存款85000 贷：现金85000
2、工资分配
借：基本生产67000
制造费用8000
产品销售费用6000
管理费用8000（3000+5000）
应付福利费2000
贷：应付工资85000
3、计提职工福利费
借：基本生产9380（67000 *14%）
制造费用1120（8000*14%）
产品销售费用840（6000*14%）
管理费用700（5000*14%）
贷：应付福利费12040
4、扣职工家属医药费6000元
借：应付工资6000
贷：其他应收款（厂里已先垫付）
或其他应付款（厂里未付时）
