甲公司5分厂2006年1月分经济业务如下：
1、1月2日在市工行开立临时帐户，存入现金1000元，资金暂由郑明垫付;
2、1月3日工行帐户收到刘立昂个人转入款***********元，属投资款；
3、1月4日工行帐户收到王米乐个人转入款***********元，属投资款；
4、1月5日市会计师事务所出具验资报告5分厂共投资***********元，其中甲公司以进口造纸设备一套作价***********元（已通过资产评估部门评定，甲公司帐面价为***********）；
5、1月6日5分厂到市行政大厅办理企业代码证、工商、税务登记证，共发生费用890元，暂由郑明垫付；
6、1月6日5分厂收到市工行开户许可证并正式确立帐户，同时把临时帐户资金转入；
7、1月6日出纳员购进现金支票1本、转帐支票1本发生费用15元；同时提取现金5000元；同日支付购进办公用品费用3000元；
8、1月6日根据股东会决定，与市民营经济园管委会签订租赁土地150亩，租期30年，每年每亩租赁费2000元；同时开出转帐支票支付300000元；
9、1月7日5分厂到市电视台和许昌日报社招收工人广告，分别通过银行转帐2000元和1000元，取现金5000元；
10、1月8日上午8时，5分厂生产厂房动工奠基仪式开始；全权委托市发达建筑公司负责生产房15000平米的施工建设，工程预算***********，工期2个月；
11、1月8日上午8时，5分厂办公综合大楼动工奠基仪式开始，全权委托区金质建筑公司负责办公大楼3000平米的施工建设，工程预算4800000元，工期2个月；
12、1月9日支付市发达建筑公司工程预付款1000000元；支付区金质建筑公司工程预付款800000元；
13、1月10日转市乙公司临时借款1000000元；
14、1月10日支付新招收职工100人委托星业包装厂3个月培训费30000元，同日，厂长报销业务招待费3600元；
15、1月12日用现金归还郑明垫付金1890元；
16、1月19日支付5分厂围墙2520平米施工费185000元；
17、1月27日通过银行支付电业局变压器1台和配电线路费用200000元；
18、1月31日从银行取现金58000元支付职工1月工资；
19、1月31日从银行支付电业局照明用电费用4000元；
20、1月31日开出转帐支票支付市发达建筑公司工程预付款5000000元，支付区金质建筑公司工程预付款1800000元，其中支付区金质建筑公司工程预付款1800000元未到银行划转。
要求：1、根据以上业务，作会计分录;（列出二级科目）
2、月底结转相关科目余额。
參考答案:1、 1月2日在市工行开立临时帐户，存入现金1000元，资金暂由郑明垫付;
借:现金 1000元 借:存款 1000元
贷:其他应付款------: 郑明 1000元 贷:现金: 1000元
2、1月3日工行帐户收到刘立昂个人转入款***********元，属投资款；
借:存款-临时帐户3千万
贷:实收资本--刘晶昂3千万
3、1月4日工行帐户收到王米乐个人转入款***********元，属投资款；
借：存款-临时帐户1.5千万
贷：实收资本--王米乐1.5千万
4、1月5日市会计师事务所出具验资报告5分厂共投资***********元，其中甲公司以进口造纸设备一套作价***********元（已通过资产评估部门评定，甲公司帐面价为***********）；
借：固定资产3.5千万
贷：实收资本-甲公司3.5千万
5、1月6日5分厂到市行政大厅办理企业代码证、工商、税务登记证，共发生费用890元，暂由郑明垫付；
借：管理费用800元
贷：其他应付款---办公费郑明800元
6、1月6日5分厂收到市工行开户许可证并正式确立帐户，同时把临时帐户资金转入；
借：存款4.5千万
贷：存款-临时帐户4.5千万
7、1月6日出纳员购进现金支票1本、转帐支票1本发生费用15元；同时提取现金5000元；同日支付购进办公用品费用3000元；
借:财务费用 15 借:现金 5000 借:管理费用-办公费3000
贷:存款 15 贷:银行存款 5000 贷:现金 3000
8、1月6日根据股东会决定，与市民营经济园管委会签订租赁土地150亩，租期30年，每年每亩租赁费2000元；同时开出转帐支票支付300000元；
借:管理费用—其它300000
贷:银行存款 300000
9、1月7日5分厂到市电视台和许昌日报社招收工人广告，分别通过银行转帐2000元和1000元，取现金5000元；
借:现金 5000 借:管理费用---广告费8000
贷:银行存款 5000 贷:银行存款 3000
现金 5000
10、1月8日上午8时，5分厂生产厂房动工奠基仪式开始；全权委托市发达建筑公司负责生产房15000平米的施工建设，工程预算***********，工期2个月；
不用做分录
11、1月8日上午8时，5分厂办公综合大楼动工奠基仪式开始，全权委托区金质建筑公司负责办公大楼3000平米的施工建设，工程预算4800000元，工期2个月；
不用做分录
12、1月9日支付市发达建筑公司工程预付款1000000元；支付区金质建筑公司工程预付款800000元；
借:在建工程—生产房1000000
在建工程—办公楼800000
贷:银行存款 1800000
13、1月10日转市乙公司临时借款1000000元；
借:其他应收款—乙公司1000000
贷:银行存款 1000000
14、1月10日支付新招收职工100人委托星业包装厂3个月培训费30000元，同日，厂长报销业务招待费3600元；
借:管理费用-培训费30000
--招待费3600
贷:银行存款 33600
15、1月12日用现金归还郑明垫付金1890元；
借:其他应付款-郑明1890
贷:现金 1890
16、1月19日支付5分厂围墙2520平米施工费185000元；
借:在建工程—围墙185000
贷:银行存款 185000
17、1月27日通过银行支付电业局变压器1台和配电线路费用200000元；
借:在建工程—变压器200000
贷:银行存款 200000
18、1月31日从银行取现金58000元支付职工1月工资；
借:现金 58000 计提 借:管理费用—工资58000 发放 借:应付工资58000
贷:银行存款58000 贷:应付工资 58000 贷:现金 58000
19、1月31日从银行支付电业局照明用电费用4000元；
借:管理费用—办公费4000
贷:银行存款 4000
20、1月31日开出转帐支票支付市发达建筑公司工程预付款5000000元，支付区金质建筑公司工程预付款1800000元，其中支付区金质建筑公司工程预付款1800000元未到银行划转。
借:在建工程—生产房5000000
在建工程—办公楼1800000
贷:银行存款 6800000
2、 月底结转相关科目余额
借:本年利润 407415
贷:管理费用407400
财务费用 15
