各位老师,小妹遇到了难题,请教一下啊,是这样,我们是注册资金2万块的服装厂,国税登记了一般纳税人,因为产品出口,外贸公司要求我们开17%的增殖税发票,但是地税那里是给我们核定了个人所得税核算方法,比如这个月收入10000,那成本就核定是9200,800块里面交个人所得税40,但是实际上成本加上费用后是9600,利润总额应该是400,那你们说我做帐是计提所个税40,还是按照利润总额400来计提呢?损益表上要怎么做呢?各位朋友帮我一下啊?谢谢的呢
參考答案:从题中看，你户主管地方税务机关对你户采用了按销售收入核定征收所得税的办法。在这种情况下，应纳税所得额应当以税务机关核定的应纳税所得额为准（如题中的800元），应交纳的所得税按核定的应纳税所得额与适用的税率计算而得（如题中的40 = 800 * 5%）。
题中，由于核定的应交所得税40元才是你户实际应当交纳的所得税税额，而按照会计帐目计算的所得税20元并不是真正应交的所得税数额。因此，你应当按照税务机关核定的应纳税额40元进行所得税核算。
根据《个体工商户会计制度》的有关规定，题中应编制会计分录：
借：留存利润——所得税 40元
贷：应交税金——应交个人所得税 40元
关于补充问题。
对于其他会计科目和资产负债表、利润表，仍按原有处理进行。即：
税后利润 = 收入10 000 - 成本费用9 600 - 所得税40 = 360元。
