税务会计学（首修订第二版）
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作者： 毛夏鸾，叶青 主编
出 版 社： 首都经济贸易大学出版社
出版时间： 2002-10-1字数： 441000版次： 2页数： 341印刷时间： 2008/04/01开本： 16开印次： 5纸张： 胶版纸I S B N ： 9787563810314包装： 平装内容简介
本书是在《税务会计学》一书的基础上进行修订而成的。在这次修订中，作者着重对增值税会计部分与所得税会计部分的相关内容进行了较大篇幅的修改，并且将新企业所得税法的内容贯彻其中。对于其他章节作者也进行了必要的修改，如车船税及其会计处理等。该书可供各大专院校作为教材使用，也可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。
目录
第一章 税务会计学导论
第一节 税务会计学理论概述
第二节 税收制度概述
本章小结
复习思考题
第二章 增值税及其会计核算
第一节 增值税概述
第二节 增值税的基本内容
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 增值税的征收管理
第五节 增值税的会计核算
第六节 增值税出口退(免)税及其会计处理
本章小结
复习思考题
练习题
第三章 消费税及其会计核算
第一节 消费税概述
第二节 消费税的基本内容
第三节 消费税应纳税额的计算
第四节 消费税的征收管理
第五节 消费税的会计核算
第六节 消费税的出口退（免）税及其会计核算
本章小结
复习思考题
练习题一
第四章 营业税及其会计核算
第一节 营业税概述
第二节 营业税的基本内容
第三节 营业税应纳税额的计算
第四节 营业税的征收管理
第五节 营业税的会计核算
本章小结
复习思考题
练习题
第五章 其他销售税金及其会计核算
第一节 城市维护建设税及其会计核算
第二节 教育费附加及其会计核算
第三节 资源税及其会计核算
第四节 土地增值税及其会计核算
本章小结
复习思考题
练习题
第六章 关税及其会计核算
第一节 关税概述
第二节 关税的基本内容
第三节 关税应纳税额的计算
第四节 关税的征收管理
第五节 关税的会计核算
本章小结
复习思考题
练习题
第七章 费用性税种及其会计核算
第一节 房产税及其会计核算
第二节 城镇土地使用税及其会计核算
第三节 车船税及其会计核算
第四节 印花税及其会计核算
本章小结
复习思考题
练习题
第八章 企业所得税及其会计核算
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的基本内容
第三节 企业所得税的会计核算
本章小结
复习思考题
练习题
第九章 个人所得税及其会计核算
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的基本内容
第三节 个人所得税应纳税额的计算
第四节 个人所得税的征收管理
第五节 个人所得税的会计核算
本章小结
复习思考题
练习题
第十章 其他税费及其会计核算
第一节 契税及其会计核算
第二节 车辆购置税及其会计核算
第三节 耕地占用税及其会计核算
本章小结
复习思考题
练习题
第十一章 税收筹划原理与实务
第一节 税收筹划的基础知识
第二节 税收筹划的原理
第三节 税收筹划实务
本章小结
复习思考题
参考书目
书摘插图
第二章 增值税及其会计核算：
第三节 增值税应纳税额的计算
一、一般纳税人应纳税额计算
一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额实行购进扣税法，其计算公式如下：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
如果计算结果大于零，为纳税人本期销售货物或提供应税劳务应当缴纳的增值税；如果计算结果小于零，为纳税人本期购进货物不足抵扣的进项税额，可以结转下期继续抵扣。
（一）销项税额的计算
销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，依照销售额或应税劳务收入额和规定的税率计算，并向购买方收取的增值税税额。在税率已定的情况下，销售额是计算税额的依据和基础，税法明确规定了销售额确定范围、确定方法与确定时间。
1．销售额的一般规定。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。但下列项目不包括在内：
（1）向购买方收取的销项税额。
（2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
（3）同时符合下列条件的代垫运费：承运者的运费发票开具给购货方；纳税人将该项发票转交给购货方。
价外费用（也称价外收入）并入销售额计征增值税，为的是防止纳税人以各种名目的收费来分解税基，逃避纳税。税法规定：价外费用是价外向购买方征取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
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