软件企业和高新技术企业税收筹划指南
点此进入淘宝搜索页搜索分類: 图书,经济,财政税收,
作者： 韩国华 编著
出 版 社： 中国经济出版社
出版时间： 2008-6-1字数： 126000版次： 1页数： 170印刷时间： 2008/06/01开本： 大32开印次： 1纸张： 胶版纸I S B N ： 9787501785582包装： 平装编辑推荐
基本方法，操作技巧，案例分析及相关政策法规。
内容简介
本书收录了软件企业和高新技术企业税务筹划的基本技巧、案例，同时还汇编了国家、北京市政府及税务机关对软件企业的相关文件及政策指南。全书着重于具体操作实务，其中收集整理的政策与实际执行相衔接，对软件企业和高新技术企业税务具有较强的指导参考价值。其主要目的是帮助软件企业、高新技术企业经营管理层，特别是帮助财务人员提高对本企业税务政策运用和判断等实际操作能力。该书可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。
本书的重点是：1.软件业相关优惠政策及其运用；2.与软件企业相关的最新政策动态，为本企业税务筹划提供新的思路和依据；3.软件企业成本核算和财务风险管理；4.科技部门对软件企业各种项目申报的要求。
本书重在实用性，从实践中总结，从政策中探索。技巧简单明晰，理论联系实际，政策贯穿案例运用；本书立足操作性，企业财务人员易学易用；本书兼及系统性。
目录
综论
专题一 软件企业和高新技术企业的税收筹划的一般意义
专题二 软件企业税收筹划技巧与实务（一）
专题三 软件企业税收筹划技巧与实务（二）
专题四 高新技术企业税收优惠与筹划
案例 税收筹划案例分析
案例一 软件企业客户化开发的税收筹划
案例二 软件技术支持服务从属电信增值服务业务的营业税筹划
案例三 技术转让、技术开发合同免征营业税
案例四 技术开发费税前加计扣除政策、资料及税务运作技术开发费的相关政策
附录 相关政策汇编
附件一 国务院关于印发《鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策》的通知
附件二 财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知
附件三 关于软件发展的税收规定
附件四 北京市人民政府印发《关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策实施意见》的通知
附件五 国家税务总局关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知
附件六 软件企业优惠政策
附件七 国家税务总局关于增值税一般纳税人销售软件产品向购买方收取的培训费等费用享受增值税即征即退政策的批复
附件八 财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知
附件九 财政部 国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知
附件十 财政部 国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策问题的通知
附件十一 优惠政策解释汇集
附件十二 软件企业认定申报指南
附件十三 财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
附件十四 国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知
附件十五 北京市地方税务局文件
附件十六 国家税务总局关于取消税务行政审批后外国企业及外籍个人向中国境内转让技术取得收入免征营业税管理问题的通知
附件十七 国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
附件十八 财政部 国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知
附件十九 财政部 国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知
附件二十 国家税务总局关于外国投资者享受再投资退还所得税优惠有关问题的通知
附件二十一 国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知
附件二十二 北京市国家税务局转发国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知的通知
书摘插图
综论
专题一软件企业和高新技术企业的税收筹划的一般意义
一、税收筹划的含文
提到税收筹划，不少企业管理层甚至财务负责人马上想到隐瞒收入、虚增成本。其实税收筹划不单是一种财务或者税务行为，它与企业的各种重大经营活动和管理息息相关，是一种高层次政策理解和执行过程的理财活动，决策者必须具备税收筹划意识。
（一）什么才是税收筹划
1．税收筹划的一般理解
在国家税法和相关政策允许的范围内，通过对企业的经营、投资、理财活动事先的合理合法的筹划和安排，减少税费，防范风险，增加现金流，以达到增加企业经济利益的目的。
2．税收筹划的主要特点
合法性：指税收筹划应该在税法和相关政策许可（起码不违法）的范畴内，采取科学的措施，以达到节税的目的。税收筹划不违反税法。如果违法，企业将承担非常大的税务风险。
科学性：指纳税人在纳税之前根据对相关政策法规的理解，结合企业自身经营业务特点做出统筹规划、设计安排，选择低税负、零风险的机会。
统一性：指一个企业的税收筹划需要企业内部多部门、多经营环节、多税种统一步调、相互配合。如合同的签订，发票的开具等都与纳税环节相关。
效益性：指税收策划增加的企业效益大于筹划成本。
二、税收筹划的目的
税收筹划是企业财务管理中相当重要的内容，合理合法少缴税是其目的，但不是唯一的目的。其目的应包括三点：防范税务风险；节约税费；增加企业现金流。
（一）防范税务风险
税务风险是指对国家税务法规政策理解偏差和技术处理错误等非科学的筹划或侥幸心理所付出的代价。它包括：一是错误纳税所带来的风险。也就是在无意识的情况下多缴或少缴税。如用错税种，用错税率，对优惠政策执行偏差，收入、成本确认失准、纳税调整处理不当等，给企业带来的损失。二是违法所带来的风险。指企业采用非法的观念指导筹划，如偷漏税。纳税人为此要付出极大的代价，包括补税、滞纳金、罚款。稽查过程中纳税人要承受的巨大精神和心理压力，甚至影响企业诚信和管理者诚信，严重者会面临刑事处罚风险。纳税人如何有效防范和化解税收筹划的风险?重点是要熟悉和全面理解国家税收政策和法规，结合自身企业经营业务特点，改进业务流程，开展纳税评估和建立企业节税机制。把税收筹划作为企业财务系统性的工作开展，杜绝违法风险和操作风险，降低误纳税风险，争取实现涉税零风险，减少经济及名誉损失。
……
