税务会计学（第二版）(“十一五”国家级规划教材）（本科）
分類: 图书,管理,会计,各部门会计,
作者： 肖光红，仝自力主编
出 版 社： 中国金融出版社
出版时间： 2009-2-1字数：版次： 1页数： 386印刷时间：开本： 16开印次：纸张：I S B N ： 9787504949578包装： 平装内容简介
进入21世纪，税务会计与管理会计作为财务会计的两翼，已被越来越多的人所认同和接受。同时，随着我国社会主义市场经济的建立和完善，特别是加入世界贸易组织后，我国纳税行为日益规范，纳税意识日益增强，纳税活动渗透到企业生产经营过程中的每一环节，并已成为企业进行经营决策和会计核算的一个重要内容。本书是由长期在高等院校从事税务会计教学的教师根据新企业会计准则编写的一本普通高等教育"十一五"国家级规划专业会计教材。在教材编写过程中力求做到：
第一，思想性与政策性兼容。税务会计学是融会计与税法于一体的一门边缘学科，既要注重阐述会计学与税收学的最基本理论和方法，又要贯彻国家相关的政策与法规，因此，教材自始至终以会计学和税收学理论为基础，以税收法律制度为准绳，并全面体现企业会计准则的要求。
第二，理论性与可操作性并重。教材对于税务会计的各种基本理论、方法和技能，既要讲清其概念原理，又要设计必要的案例进行说明，努力做到简明扼要，通俗易懂。
第三，现实性与超前性兼顾。在阐述现行的理论、方法与政策法规的基础上，适当介绍某些现在尚未使用，但将来很可能要运用的理论方法与政策取向。
第四，强调适用性与实用性。本教材是为高等院校会计专业学生编写的，也适用于经济学类和管理学类的其他专业；同时，对从事纳税与会计处理的企业财会人员，以及参加注册会计师和注册税务师考试的应试者也具有参考和指导作用。
本教材第一、第二章，主要阐述税收与税务会计的基本理论和基础知识；第三至第十二章，主要阐述各种税收实体法的基本内容及其会计处理；第十三章，简略介绍税收筹划的基本原理和基本方法，它是税务会计的外延内容，也是税务会计学的有机组成部分。
目录
第一章税务会计概论
第一节税务会计的基本概念
第二节税务会计的特点
第三节税务会计的职能、作用和任务
第四节税务会计核算的基本方法
第二章税收制度概论
第一节税收制度概念和税制结构
第二节税收制度构成要素
第三节税务管理制度
第四节税款征收制度
第五节税务检查与税务代理制度
第六节纳税人的权利和义务规定
第七节税收法律责任
第三章增值税会计
第一节增值税概述
第二节增值税的计算与征收管理
第三节增值税进项税额及其调整的账务处理
第四节增值税销项税额及其调整的账务处理
第五节增值税减免、上交与结转的账务处理
第六节小规模纳税人应交增值税的账务处理
第七节应交增值税明细表的编制
第四章消费税会计
第一节消费税概述
第二节消费税的计算与征收管理
第三节消费税的会计处理
第五章营业税会计
第一节营业税概述
第二节营业税的计算与征收管理
第三节营业税的会计处理
第六章关税会计
第一节关税概述
第二节关税的计算与征收管理
第三节关税的会计处理
第七章企业所得税
第一节企业所得税概述
第二节企业所得税的基本要素
第三节税收优惠与特别纳税调整
第四节企业所得税的计算与征收管理
第八章所得税会计
第一节所得税会计的理论基础
第二节所得税的确认、计量与列报
第三节所得税会计核算
第九章个人所得税会计
第一节个人所得税概述
第二节个人所得税的申报与缴纳方式
第三节个人所得税的计算
第四节个人所得税的会计处理
第十章资源税类会计
第一节资源税会计
第二节土地增值税会计
第三节城镇土地使用税会计
第十一章财税税会计
第十二章行为目的税会计
第十三章税务筹划基本原理及应用
参考文献
书摘插图
第一章税务会计概论
第一节 税务会计的基本概念
一、税务会计的产生和发展
（一）税收的概念特征
税务会计是与税收相联系的一个经济范畴，因此，首先需要明确税收的概念特征。
税收是一个古老的经济范畴，从它的产生到如今，经历了不同的社会形态，有了几千年的历史。在税收发展的历史长河中，税收曾被称为“赋税”、“租税”、“捐税”等，它是国家为实现其职能，凭借其政治权力和社会公共权力，按照法律的规定，对纳税人的一部分国民收入和社会产品进行强制、无偿征收，以取得财政收人的一种形式。对税收的理解，应包括以下三个方面：（1）税收是与国家的存在直接相联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，也即政府保证社会公共需要的物质基础。马克思曾说过：“赋税是政府机器的经济的基础，而不是其他任何东西的经济的基础。”恩格斯也曾说：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。捐税是以前的氏族社会完全没有的。”（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入的一种手段，是国家财政收入的最基本形式。
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