所得税会计/会计准则研究文库
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品牌: 财政部会计准则委员会
基本信息·出版社：大连出版社
·页码：267 页
·出版日期：2005年
·ISBN：7806843590
·条形码：9787806843598
·包装版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16开
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内容简介所得税会计的形成和发展是所得税法规与会计制度（准则）相互分离的必然结果，两者分离的程度和差异的种类、数量直接影响和决定了所得税会计处理方法的改进。我国有一个所得税法与企业会计制度（准则）适度分离的法律环境，与美、英等国法律环境不同，我国的财务会计人员和税务干部在申报企业所得税时还不能脱离会计利润基础上的纳税调整框架。而许多暂时性差异不是直接影响当期损益，对这些差异的纳税调整是跨年度、连续性的。不对这些暂时性差异进行所得税会计处理，纳税调整就意味着很可能要针对资产和负债的计税基础和会计账面价值分别设账。
编辑推荐所得税会计的形成和发展是所得税法规与会计制度（准则）相互分离的必然结果，两者分离的程度和差异的种类、数量直接影响和决定了所得税会计处理方法的改进。我国有一个所得税法与企业会计制度（准则）适度分离的法律环境，与美、英等国法律环境不同，我国的财务会计人员和税务干部在申报企业所得税时还不能脱离会计利润基础上的纳税调整框架。而许多暂时性差异不是直接影响当期损益，对这些差异的纳税调整是跨年度、连续性的。不对这些暂时性差异进行所得税会计处理，纳税调整就意味着很可能要针对资产和负债的计税基础和会计账面价值分别设账。
目录
所得税会计（课题主持人：许善达）
前言
第一部分 所得税会计理论及国际比较
一、所得税会计概述
二、所得税会计的国际比较
三、所得税会计的历史演变和发展趋势
第二部分 我国税前会计利润与应税所得差异分析
一、差异分类
二、收入差异的分析
三、资产和负债初始确认差异的分析——一般非货币性交易
四、资产和负债的初始确认——企业改组业务的差异
五、投资处理的差异
六、资产跌价或减值准备处理的差异
七、资产价值转移和重要费用扣除的差异
第三部分 政策性建设
一、实务界人士的基本态度——基于问卷调查的一项分析
二、税法与会计制度协调的修改和调整建议
三、纳税调整方法简化建议
四、对制定我国所得税会计准则与制度的政策性建议
附录：问卷调查
参考文献
所得税会计（课题主持人：盖地）
第一章 会计与所得税的关系
第一节 会计与所得税：漫长而曲折的“关系史”
第二节 会计与所得税：相互影响、相互促进
第三节 会计与所得税：目的差异、原则差异
第四节 会计与所得税：适当、适度分离
第五节 会计与所得税：互相借助、良性互动
第二章 所得税会计准则的国际比较
第一节 所得税会计准则基本问题概述
第二节 所得税负债和资产的确认
第三节 所得税负债和资产的计量
第四节 所得税项目在财务报告中的列报与披露
第五节 借鉴与启示
第三章 所得税会计准则问卷调查分析
第一节 所得税会计的影响因素
……
第四章 上市公司所得税会计政策的选择与变更
第五章 如何构建我国的企业所得税会计准则
第六章 需要说明及尚待进一步研究的问题
附录
参考文献
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