新增值税税务筹划与会计处理(新增值税解读丛书)
点此进入淘宝搜索页搜索分類: 图书,经济,会计、审计,会计,各部门会计,
品牌: 王素荣
基本信息·出版社：机械工业出版社
·页码：175 页
·出版日期：2009年
·ISBN：7111260805/9787111260806
·条形码：9787111260806
·包装版本：1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：新增值税解读丛书
产品信息有问题吗？请帮我们更新产品信息。
内容简介在美国次贷危机引发的金融危机正在对实体经济产生重大不利影响的形势下，我国适时推出了增值税改革，将生产型增值税转为消费型增值税。《新增值税税务筹划与会计处理》将转型后增值税的法律规定、税务筹划和会计处理的内容有机地统一起来，具有以下特点：体现了增值税改革的最新成果，大量案例贯穿始终；内容排列具有新颖性；关于增值税内容的介绍系统全面。
《新增值税税务筹划与会计处理》适用于会计、审计、税务、财务管理等方面人员全面了解增值税的法律规定、税务筹划方法和会计处理方法，也可以作为其他人员参考学习使用。
作者简介王素荣，辽宁绥中人。中央财经大学会计学博士毕业，现为对外经贸大学国际商学院教授、硕士生导师。研究方向：税务会计、税收筹划、国际税收。王素荣教授对会计和税收都颇有研究。主讲财务会计、税务会计，税收筹划，国际税收等会计与税收相关课程。她的特点是从会计角度讲税收。使听课学员易于理解和掌握税收知识，使学员从按税法规定计税。到进行合理税收筹划，最后进行会计处理，都有一个系统的学习和掌握。王教授经常给MBA和EMBA学员讲授税收筹划课程，并经常到企业或培训机构进行税收相关培训和讲学。
王素荣教授先后在《中国工业经济》、《税务研究》等核心期刊发表论文33篇；主持和参加省部级科研项目7项；公开出版著作9部：获省部级奖2项。
媒体推荐本书由财政部，中央财经大学，首都经贸大学，天津财经大学的专家．教授、博士共同编写，针对企业和办税人员在处理新增值税业务过程中可能遇到的重点、难点、热点问题，以最新的增值税法规为指导，并运用大量实例和案例进行透彻的分析和讲解，同时主要采用“增值税纳税实务”“增值税图解”“增值税疑难解答”“增值税纳税筹划与案例分析”等灵活多样、便于理解的形式，对新增值税条例进行了系统阐释、图解及解答和分析。
本书是对新增值税理论与实务的总览总释，是全国各类企业会计人员、企业经营管理人员、财税干部，以及办税人员进行新增值税实务学习的必备用书，同时也可作为各类财经院校师生学习了解新增值税的参考用书。
及早把生产型增值税改为消费型增值税，将有利于推进企业发展和国有企业增长，有利于长期培植税源。
——厉以宁 北京大学光华管理学院名誉院长
中国刚刚推出的一揽子经济刺激措施是一个“好的计划”，特别是增值税由生产型转为消费型的改革。
——奥利佛?布兰查德 国际货币基金组织首席经济学家
目录
前言
第1章增值税转型概述
1.1增值税的内涵与特点
1.1.1增值税的起源与发展
1.1.2增值税的含义与类型
1.1.3增值税的特点与优点
1.2增值税转型的理论与实践
1.2.1增值税转型的理论
1.2.2增值税转型的实践
1.3增值税转型的意义与机会
1.3.1增值税转型的意义
1.3.2增值税转型给企业带来的机会
第2章新增值税法的基本内容
2.1增值税征税范围
2.1.1增值税征税范围的一般规定
2.1.2增值税征税范围的特殊项目
2.2增值税纳税人
2.2.1增值税纳税人分类
2.2.2一般纳税人的认定和年审
2.2.3新办商贸企业一般纳税人的认定
2.3增值税税率和征收率
2.3.1增值税税率
2.3.2增值税征收率
2.3.3增值税的免税项目
2.4增值税发票
2.4.1专用发票的基本内容
2.4.2专用发票的使用
2.4.3退货或折让及丢失发票的处理
2.4.4增值税专用发票的管理
2.5增值税的征收管理
2.5.1 纳税义务发生时间
2.5.2纳税期限
2.5.3纳税地点
2.5.4纳税申报
第3章新增值税法下增值税的计算
3.1销项税额的计算
3.1.1一般情况下销售额的确定
3.1.2特殊销售方式下销售额的确定
3.1.3销项税额的计算
3.2进项税额的计算
3.2.1进项税额的一般规定
3.2.2特殊情况的进项税额
3.2.3进项税额的计算
3.3应纳税额的计算
3.4 出口退税的计算
3.4.1 出口退税的一般规定
3.4.2 “免、抵、退”税的计算
3.4.3 “先征后退”的计算
3.5 小规模纳税人增值税的计算
第4章 新增值税法下增值税的税务筹划
4.1 增值税纳税人的税务筹划
4.1.1 一般纳税人与小规模纳税人的筹划
4.1.2 增值税纳税人与营业税纳税人的筹划
4.2 经营方式的税务筹划
4.2.1 混合销售与兼营的税务筹划
4.2.2 生产销售与受托加工的税务筹划
4.3 销项税额的税务筹划
4.3.1 销售方式的税务筹划
4.3.2 贷款结算方式的税务筹划
4.4 进项税额的税务筹划
4.4.1 供贷方选择的税务筹划
4.4.2 固定资产购进时间的税务筹划
4.5 增值税减免税的税务筹划
4.5.1 增值税一般优惠规定的税务筹划
4.5.2 福利企业减免税的税务筹划
4.5.3 资源综合利用产品和再生资源优惠政策
4.6 增值税出口退税的税务筹划
第5章 新增值税法下增值税的会计处理
5.1 需要设置的会计科目
5.1.1 “应交税费——应交增值税”科目
5.1.2 “应交税费——未交增值税”科目
5.1.3 “应交税费——增值税检查调整”科目
5.2 进项税额的会计处理
5.2.1 一般情况下进项税额的会计处理
5.2.2 进项税转出的会计处理
5.2.3 出口退税的会计处理
5.3 销项税额的会计处理
5.3.1 一般情况下销项税额的会计处理
5.3.2 视同销售的会计处理
5.3.3 销售已使用过的固定资产的会计处理
5.3.4 增值税优惠的会计处理
5.3.5 应交增值税明细表的编制
5.4 小规模纳税人增值税的会计处理
参考文献
……[看更多目录]
序言增值税是对商品生产、商品流通、劳务服务中各个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。1994年以来，我国实行的增值税还属于不完善型增值税。从发展趋势来讲，我国的增值税制最终应当发展为经典理论的增值税模式，使之促进生产力发展，实践税收公平、公正。
增值税转型，指的就是将生产型增值税转为消费型增值税，允许纳税人在计算缴纳增值税时扣除外购固定资产所含进项税额。在生产型增值税模式下，纳税人外购固定资产所含进项税额不能直接抵扣，只能计入固定资产价值，通过逐年计提折旧的方式在缴纳企业所得税时扣除，纳税人的增值税税负较高。
目前，由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲，全球经济增长出现明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。在这种形势下，适时推出增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备中所含的增值税，将有利于消除我国生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，这是一项重大的减税政策。增值税转型改革可避免对企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。
文摘3．2．2特殊情况的进项税额
特殊情况的进项税额，主要指进口货物在海关缴纳增值税的计算和委托加工货物增值税的计算。
1．进口货物增值税的计算
对进口货物征税是大多数国家的通常做法。我国税法规定，申报进入中华人民共和国海关境内的货物，均应缴纳增值税。即确定一项货物是否属于进口货物，要看是否有报关手续。只要是报关进口的应税货物，不论是国外产制，还是出口转内销货物；是进口者自行采购，还是国外捐赠的货物；是进口者自用，还是作为贸易等其他用途等，均应按照规定缴纳进口环节的增值税。
国家在对进口货物征税的同时，对某些进口货物制定了减免税的特殊规定。如属于“来料加工、进料加工”贸易方式进口国外的原材料、零部件等在国内加工后复出口的，对进口的料、件按规定给予免税或减税，但这些进口的免税、减税的料件若不能加工复出口，而是销往国内的，就要予以补税。
进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税人，即包括国内一切从事进口业务的企业、事业单位、机关团体和个人。委托代理进口的货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税的纳税人。实务中，一般由进口代理者代缴进口环节增值税，纳税后，由代理者将已纳税款和进口货物价款、代理费等与委托方结算，由委托方承担已纳税款。
