国家税收
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作者： 沈关祥编著
出 版 社： 高等教育出版社
出版时间： 2000-7-1字数： 470000版次： 1页数： 374印刷时间： 2006/12/01开本： 16开印次： 11纸张： 胶版纸I S B N ： 9787040078657包装： 平装内容简介
国家税收（或中国税制）课程的任务和目标，就是对社会主义市场经济条件下的税收分配活动和分配关系、税务管理体制、税收政策和制度的发生、发展及其相互关系、变动、效应进行系统的、科学的分析、论证、概括和总结，使经济类专业学生通过该门课程内容的学习，了解社会主义条件下税收理论；熟悉现行财政税收政策和制度；掌握税务管理的基本内容和纳税程序，同时，又必须符合课堂教学对教科书的一般要求，因此：
1.新编教材的内容框架分为五篇二十二章，即税收基本理论篇、中央税篇、地方税篇、中央地方共享税篇和税收的征收管理、缴纳及代理篇。这种内容框架，经我们多年教学实践证明：（1）教学内容体系脉络清晰；（2）教材内容容易增减，而又不影响通篇内容体系的完整（如税务专业方向学生已学过财政学、税收学课程，学习税制时可以舍去理论篇；对经济类其他专业学生，可以保留理论篇）。
2.理论篇的内容着重介绍税收的基本理论和我国财税改革的实践。遵循马克思主义的基本理论，对税收的本质、作用、税制结构及其发展趋势、税收负担和税负转嫁……这些基本的税收理论问题进行分析和探讨，尽量做到深入浅出，有所创新。
3.税制篇的内容体系有较大的调整，按分税制后税收管理体制和收入使用权限划分税类，将现行的24个税种划分为中央税、地方税和中央地方共享税。按这种分类法来组织教材内容的一个好处是，将课堂教学的内容与现行税收管理体制紧密地结合起来，使学生在学习时就知道，哪些税种的收入归中央政府，由国家税务局组织征收管理；哪些税种的收入归地方政府，由地方税务局组织征收管理；哪些税种属于中央地方共享税，以及这些税种收入的分享比例和管理权限的划分。尽管按这种体系组织教材内容，会涉及理论上和征管实践中的很多矛盾和困难，但在教材内容的体系上和课堂教学与征管实践的结合上是一次有益的探索。
4.将管理篇的内容体系按管理体制和纳税程序来组织安排。与传统国家税收教材管理篇相比，新编的内容体系不仅涵盖税务日常管理（税务登记、发票领购、申报、缴纳、咨询、行政复诉、行政诉讼等），而且增加了纳税程序及其规范、税务中介、纳税人的法律责任等，教材内容体系更加符合学生的培养目标和就业趋势。
《国家税收》教材建设是一项庞大的系统工程，新编教材从结构到内容都有很多不成熟之处，我们将在今后的教学实践中努力探索，以期不断提高。
目录
前言
第一篇税收基本理论
第一章税收的本质和特征
第二章税收的职能和作用
第三章税收负担与税负转嫁
第四章税收制度及现行税收管理体制
第二篇中央税
第五章中央税概论
第六章消费税
第七章关税
第三篇地方税
第八章地方税概论
第九章农（牧）业税
第十章三种土地税
第十一章其他地方税
第四篇中央地方共享税
第十二章中央地方共享税概论
第十三章增值税
第十四章营业税
第十五章企业所得税
第十六章外商投资企业和外国企业所得税
第十七章个人所得税
第十八章城市维护建设税
第十九章资源税、印花税和证券交易税
第五篇税收的征收管理、缴纳及代理
第二十章税收征收管理及制度
第二十一章税收的缴纳程序及法律规范
第二十二章税务代理
后记
书摘插图
第一章税收的本质和特征
第一节 税收的本质
税收是最古老的财政范畴，早在奴隶社会就已经出现，历史上曾称为赋税、捐税、租税或贡税。税收也是当今世界各国最重要的财政收入形式，一般而言，税收占各国财政收入的比重都在60％～90％之间，因此，在现代经济社会中，无论对公司（企业）还是居民来说，税收都不是一个陌生的问题。
然而，什么是税收?什么是税收的本质?历来众说纷纭。
一、对税收概念的不同表述
（一）中国历史上对税收的种种称谓
在中国历史明文记载中，最早出现“税”字，并有历史典籍可查的是《春秋》所记鲁宣公十五年（公元前594年）的“初税亩”，其后，《左传哀公二年》记，“初，周人与范氏田，公孙庞税焉”。两者相距一百多年，都发生在春秋中期以后，其时正是我国历史上的奴隶社会。中国文字由象形字衍化而成，“税”字由“禾”与“兑”构成，“禾”为谷物，“兑”字意为送达，在中国古代，“税”字的本意就是社会成员将以土地为基础的农产品上缴给国家。在中国历史上，不同朝代对税收还有多种不同的称谓：赋、租、捐、调、课、算、庸、粮、饷、榷布、钱、钞、估等，有时候，这些字或词也常常联用，其中联用最多、字义相近的词是“赋税”、“捐税”和“租税”，其实，正如字面存在差异一样，它们的内涵也存在差异。直到20世纪40年代末，税收一词才成为中国经济生活中的普遍用语，并专指是对各种税的总称。
（二）国外学者对税收的定义
“税收”产生以后，人类社会经历了从奴隶社会、封建社会、资本主义社会到社会主义社会的重大历史变迁，古今中外的政治家、史学家、经济学家、伦理学家乃至神学家们一直在探索税收的奥秘，但直到资本主义生产方式建立以后，才逐步形成一个比较科学的认识。
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