税法原理(第5版)(普通高等教育“十一五”国家级规划教材，21世纪法学系列教材)
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品牌: 张守文
基本信息·出版社：北京大学出版社
·页码：383 页
·出版日期：2009年
·ISBN：730114976X
·条形码：9787301149768
·包装版本：5版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：普通高等教育“十一五”国家级规划教材，21世纪法学系列教材
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内容简介《税法原理》（第五版）在体现上述商品税、所得税、耕地占用税、房产税等制度变化的同时，还提炼了这些领域新生的税法原理，并修订了全书中与上述变化相关的内容。此外，《税法原理(第5版)》还结合海关复议制度的调整，更新了税收复议制度的内容，以确保各个部分的新颖性与严谨性。
编辑推荐《税法原理(第5版)》普通高等教育“十一五”国家级规划教材，21世纪法学系列教材，由北京大学出版社出版。
目录
第一编 基础理论
第一章 税收初阶
第一节 税收存在的必要性
第二节 税收的概念和特征
第三节 税收的依据和职能
第四节 税收的分类和结构
第五节 税收的原则和政策
第二章 税法总论
第一节 税法的概念和特征
第二节 税法的地位和体系
第三节 税法的宗旨和原则
第四节 税法的渊源和效力
第五节 税法的历史和现状
第三章 课税要素
第一节 课税要素概述
第二节 广义的课税要素
第三节 狭义的课税要素
第四节 课税要素的调整
第四章 税权分配
第一节 税权的多重含义
第二节 税权的分配模式
第三节 税权的分配原则
第四节 我国的税收体制
第五章 征纳义务
第一节 征纳义务的一般理论
第二节 征税主体的权利和义务
第三节 纳税主体的权利和义务
第四节 征纳双方的法律责任
第六章 税法解释
第一节 税法解释的意义
第二节 税法解释的方法
第三节 税法罅漏的补充
第四节 实质课税的适用
第七章 重复征税
第一节 重复征税的含义和分类
第二节 税收管辖权的确立和冲突
第三节 避免重复征税的国际协调
第四节 避免重复征税的具体方法
第八章 税收逃避
第一节 税收逃避的含义
第二节 税收逃避的方式
第三节 税收逃避的规制
第二编 征纳制度
第九章 税收管理制度
第一节 税收征管制度概述
第二节 税务登记管理制度
第三节 账簿凭证管理制度
第四节 纳税申报管理制度
第五节 涉税发票管理制度
第六节 海关监督管理制度
第十章 税款征收制度
第一节 税款征收基本制度
第二节 税款征收特殊制度
第三节 税款征收保障制度
第四节 税款征收辅助制度
第十一章 商品税法律制度
第一节 商品税制度概述
第二节 增值税法律制度
第三节 消费税法律制度
第四节 营业税法律制度
第五节 关税法律制度
第十二章 所得税法律制度
第一节 所得税法律制度概述
第二节 企业所得税制度通例
第三节 我国企业所得税制度
第四节 个人所得税法律制度
第十三章 财产税法律制度
第一节 财产税制度概述
第二节 资源税法律制度
第三节 房产税法律制度
第四节 土地税法律制度
第五节 契税法律制度
第六节 车船税法律制度
第七节 印花税法律制度
第十四章 法律责任
第一节 违反税收征管制度的法律责任
第二节 违反发票管理制度的法律责任
第三节 违反税务代理制度的法律责任
第四节 违反海关税收制度的法律责任
第三编 争讼制度
第十五章 税收复议制度
第一节 税收复议概述
第二节 税务复议制度
第三节 海关复议制度
第十六章 税收诉讼制度
第一节 税收诉讼概述
第二节 税收诉讼制度
参考书目
后记
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序言面对全球性的金融危机，各国必须采取各种手段，促进经济的稳定增长。基于税收政策、税收制度在化解危机，确保稳定，促进增长方面的重要作用，我国积极实施增值税转型、成品油税费改革，并采取多种税收措施，促进证券、房地产等市场的发展，鼓励投资，拉动内需，激励消费，以推动经济与社会的协调发展。而采行上述举措的重要依据，则是2008年以来我国制定或实施的相关税法规定。
自2008年1月1日起，我国的《企业所得税法》及其《实施条例》、《耕地占用税暂行条例》等税收法律、法规开始实施；在2008年年底，我国进一步推进了增值税、消费税、营业税三大商品税的立法，新修订的《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》及其《实施细则》，均自2009年1月1日起施行。上述商品税制度的变革，不仅是为了应对金融危机，而且也是为了使整个商品税制度更加协调和完善，从而为提升商品税立法的级次和质量奠定基础。与商品税制度的变革同步，我国还废止了《城市房地产税暂行条例》，实行统一的房产税制度。上述法律制度上的巨变，都是《税法原理》（第四版）出版后发生的，为了体现这些新的变化，需要出版《税法原理》（第五版）。
《税法原理》（第五版）在体现上述商品税、所得税、耕地占用税、房产税等制度变化的同时，还提炼了这些领域新生的税法原理，并修订了全书中与上述变化相关的内容。此外，本书还结合海关复议制度的调整，更新了税收复议制度的内容，以确保各个部分的新颖性与严谨性。
感谢北大出版社法律部邹记东副主任的辛勘工作，感谢学界、实务界同仁、专家的长期支持。对于本书可能存在的各类不足，尚希读者方家多予指正。
文摘第一编 基础理论
现代国家已经成为名副其实的“税收国家”，税收和税法直接关系到国计与民生，关系到国家与国民的各类活动和日常生活。要深入学习和研究税法，提高国家的税收法治水平，就必须掌握税收和税法的基础理论。为此，本编主要分为八章，内容涵盖有关税收的基础知识和税法共通的基本法理，其中包括课税要素、税权分配、重复征税和税收逃避等方面的基本原理。这些知识是学习具体的税法制度的重要基础。
第一章 税收初阶
税收原理是税法研究的重要理论基础，也是在深入学习税法之前应掌握的基础知识。为此，本书先介绍与税法密切相关的税收基础知识。
在当代税收学领域，研究税收的基本原理一般都是从研究税收存在的必要性开始的，在此基础上再研究税收的概念、特征、职能、体系、原则等问题。为此，本书亦依循这一路径，对税收的一些基本原理予以简要介绍。
第一节 税收存在的必要性
税收为什么会存在？国家为什么要征税？税收存在的必要性究竟是什么？对于税收学上的这一基本问题，曾长期存在着认识上的分歧，但随着市场经济体制的普遍实行，人们的认识业已日渐趋同，即普遍认为税收存在的必要性在于它能够有效地提供公共物品，从而能够满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。可见，税收的存在与公共欲望的满足和公共物品的提供是密不可分的。
一、公共欲望
人类的欲望永无止境，而用以满足这些欲望的资源却相对有限，如何解决这对矛盾，如何有效地配置资源以满足人类的欲望，始终是人类不容回避的经济问题。
后记在现代市场经济条件下，分配制度的确立与完善是十分重要的。税法作为一种“分配法”，直接关系到国家与国民、国家与企业，以及国家与第三部门的利益，因而平衡各类主体之间的“税收利益”，是税法的重要功能。只有在税法上有效地平衡“税收利益”，才能更好地实现税法的宏观调控和保障稳定的目标，这应是一种共识。
我国的税法学发蒙未久，许多重要的理论问题和现实问题都还有待于深入研究，这与国家的经济与社会发展以及法制建设的需要是不相适应的。因此，税法理论工作者必须要考虑如何进一步提升税法研究的水准，如何更好地解决各类实践中的问题。
《税法原理》一书仅是基于上述考虑所做的一点尝试。本书主要包括税收原理、税法总论和税法制度等几个部分，在体系设置上注意到了税收体制法与税收征管法的密切联系，以及税收征管法的重要价值，因而把具体的税收实体法律制度放在最后，这可能与许多税法著作的通常体例不同。此外，本书还力图在税法理论方面能够有所突破，但其中可能有一些观点未必成熟，因而尚需硕彦宏达多予雅正，也需实践进一步检验。
在本套丛书的出版过程中，原北大出版社副社长张晓秦先生做了大量的组织工作；在本书的出版过程中，责任编辑邹记东先生付出了艰辛的劳动，在此对他们的工作深表感谢！
愿我国有更多的税法学著作问世，以使税制建设和税法研究的水准能够得到更大的提升。
