企业内部控制学
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作者： 郑洪涛，张颖著
出 版 社： 东北财经大学出版社
出版时间： 2009-6-1字数：版次： 1页数： 215印刷时间：开本： 16开印次： 1纸张：I S B N ： 9787811226713包装： 平装内容简介
本书包括总论、内部控制框架、内部控制设计和内部控制评价四个部分。开篇总论包括第一章和第二章，通过梳理国内外关于内部控制的相关规范，并进行比较分析，明确内部控制的基本概念与原理，归纳出我国内部控制规范体系框架，以起到提纲挈领之功效。第二部分从第三章到第七章，按照内部控制“评估风险-设计-实施-评价-改进”的闭合循环，分别从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控五大内控要素对内部控制体系展开详细阐述。第三部分即第八章，简要介绍内部控制设计的原则与方法。第四部分包括第九章和第十章，从优化内部控制系统方面，论述了内部控制评价理论和评价体系的构建。本书注重理论阐述和实践经验相结合，每一部分均配有相应的案例，深入浅出，具有较强的可读性。
目录
第一部分 内部控制总论
第一章 内部控制概述
第一节 内部控制的起源与发展
第二节 国内外关于内部控制概念的界定
第三节 内部控制的相关比较
第二章 内部控制原理
第一节 内部控制的功能
第二节 内部控制的局限性
第二部分 内部控制框架
第三章 内控要素——内部环境
第一节 诚信与道德价值观
第二节 员工胜任力
第三节 管理哲学和经营风格
第四节 组织结构
第五节 责任的分配与授权
第六节 人力资源政策
第七节 董事会与审计委员会
第八节 错弊及报告
第四章 内控要素——风险评估
第一节 目标设立
第二节 风险识别
第三节 风险评估
第四节 风险应对
第五章 内控要素——控制活动
第一节 职责分工控制
第二节 授权控制
第三节 预算控制
第四节 财产保护控制
第五节 会计系统控制
第六节 内部报告控制
第七节 经济活动分析控制
第八节 绩效考评控制
第九节 信息系统控制
第六章 内控要素——信息与沟通
第一节 信息控制
第二节 沟通
第七章 内控要素——监控
第一节 监控方式
第二节 内部审计
第三节 报告缺陷
第三部分 内部控制设计
第八章 内部控制设计的原则与方法
第一节 内部控制设计的原则
第二节 内部控制设计的方法
第四部分 内部控制评价
第九章 内部控制评价概论
第一节 内部控制评价概述
第二节 内部控制评价的最新进展
第十章 内部控制评价体系
第一节 内部控制评价的目标
第二节 内部控制评价的主体和客体
第三节 内部控制评价的标准
第四节 内部控制评价的程序和方法
附录 企业内部控制基本规范
主要参考文献
书摘插图
第一部分 内部控制总论
第一章 内部控制概述
第一节内部控制的起源与发展
在公元前3000多年以前，内部控制的思想已经在人们的日常经济生活中得以运用。经过人类历史的漫长发展，现代内部控制作为一个完整概念，于20世纪40年代首次提出。此后，内部控制理论不断完善，逐渐被人们了解和接受。具体来说，内部控制理论和实务经历了大致五个发展阶段。
一、内部牵制阶段
早在公元前3600年以前的美索不达米亚文化时期，就已经出现了内部控制的初级形式。在当时极为简单的财物管理活动中，经手钱财的人用各种标志来记录财物的生产和使用情况，以防止其丢失和挪用。例如，经手钱财者要为付出款项提供付款清单，并由另一记录员将这些清单汇总报告。
到15世纪末，随着资本主义经济的初步发展，内部牵制也发展到了一个新的阶段。以在意大利出现的复式记账方法为标志，内部牵制渐趋成熟。它以账目间。的相互核对为主要内容并实施一定程度的岗位分离；18世纪产业革命以后，企业规模逐渐扩大，公司制企业开始出现，特别是公司内部稽核制度因收效显著而为’各大企业纷纷效仿。
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