商业银行会计学(附电子课件及学习指导)(高职高专金融投资专业教材)
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品牌: 赵贵峰
基本信息·出版社：清华大学出版社
·页码：446 页
·出版日期：2009年11月
·ISBN：9787302210191
·条形码：9787302210191
·包装版本：第1版
·装帧：平装
·开本：16
·正文语种：中文
·丛书名：高职高专金融投资专业教材
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内容简介商业银行会计学是高等职业技术学院根据金融、财会专业发展和高职人才培养需要开设的一门实用性专业课程。《商业银行会计学》为长期从事高职院校教学和企业银行会计在职人员培训的一线教师编写，作者在工作中多次接触到银行不同业务会计制度的落实培训，因此在写作《商业银行会计学》时大量借鉴了商业银行的最新做法，使《商业银行会计学》具有很强的操作性。全书共分为十三章，第一章 和第二章 为商业银行会计学的基本理论，第三章 ～第九章 为商业银行各类业务的核算方法，第十章 ～第十三章 介绍商业银行内部财务会计报表的处理。
《商业银行会计学》适用范围广泛，高职院校的金融业务会计教学培训，本专科院校的金融专业、会计专业的教学以及商业银行会计在职培训，都可采用《商业银行会计学》作为教材，同时《商业银行会计学》刘'理论研究者也具有一定的参考价值。
编辑推荐《商业银行会计学》：高职高专金融投资专业教材
目录
第一章 商业银行会计概论
第一节 商业银行会计核算的对象与特点
一、商业银行会计核算的对象
二、商业银行会计的特点
第二节 商业银行会计的作用和任务
一、商业银行会计的作用
二、商业银行会计工作的任务
第三节 商业银行会计核算的特点和原则
一、会计核算的基本前提
二、商业银行会计核算的一般原贝
第四节 商业银行会计的组织与管理
一、商业银行会计核算法规制度体系
二、商业银行会计机构的设置
三、商业银行会计工作的劳动组织和会计人员
第二章 商业银行会计的基本核算方法
第一节 会计科目
一、会计科目的意义
二、会计科目的设置原则
三、会计科目的分类
第二节 记账方法
一、记账方法
二、复式记账法
三、单式记账法
第三节 会计凭证
一、商业银行会计凭证的意义
二、商业银行会计凭证的种类
三、商业银行会计凭证的基本要素
四、商业银行会计凭证的特点
五、商业银行会计凭证的处理
第四节 商业银行会计的账务组织
一、账务组织
二、明细核算
三、综合核算
四、明细核算和综合核算的关系
第五节 账务处理
一、账务处理程序
二、账务核对程序
三、商业银行的账务处理过程
第六节 记账规则和错账冲正
一、记账规则
二、错账更正
第三章 现金出纳业务的核算
第一节 现金出纳业务概述
一、现金出纳业务的意义
二、商业银行开户单位现金使用范围
三、现金出纳工作的任务
四、现金出纳工作的原则
五、商业银行现金出纳工作的组织
第二节 营业现金出纳核算
一、柜员领取现金
二、柜员上缴现金
三、收入和付款的核算
四、现金长款的核算
五、现金短款的核算
第三节 中心金库现金出纳核算
一、现金出纳工作使用的会计科目
二、向中国人民银行领缴现金的核算
三、向中国人民银行缴存现金的处理
四、向同业领缴现金
五、内部现金调拨的核算
六、票币的整点挑剔与损伤票币的兑换
第四章 现代化支付系统的会计处理
第一节 现代化支付系统概述
一、中国现代化支付系统的构成
二、中国现代化支付系统的特点
三、商业银行在现代化支付系统中资金头寸清算的有关规定
第二节 现代化支付系统业务核算
一、大额支付系统
二、小额批量支付系统
第三节 商业银行行内汇划业务的核算
一、商业银行行内汇划业务的基本做法
二、商业银行行内汇划业务的账户设置
三、商业银行行内汇划业务的会计处理
四、商业银行系统内拆借资金
五、对账
第四节 商业银行与中国人民银行往来的核算
一、商业银行准备金存款账户的开立
二、商业银行与中国人民银行往来的核算
三、法定存款准备金的核算
四、缴存财政存款的核算
五、再贷款业务的核算
六、再贴现业务的核算
第五节 商业银行间同业存款的核算
一、存放同业存款的核算
二、同业存放资金的核算
第六节 商业银行间同业拆借的核算
一、同业拆借概述
二、同城同业拆借的核算
三、异地同业拆借的核算
第七节 同城票据交换业务的核算
一、同城票据交换概述
二、同城票据交换的提出提入模式
三、交换票据的审核与管理
四、交换行对于提出借记票据的转销处理
五、交换轧差与清算
六、退票处理
七、交换批次入账／交换手工入账
八、同城票据交换的核算
第八节 全国支票影像交换系统介绍
一、全国支票影像交换系统
二、全国支票影像交换系统处理支票业务的过程
三、支票影像业务处理的相关规定
第五章 支付结算中间业务的核算
第一节 支付结算业务概述
一、支付结算业务概述
二、支付结算的特征
三、支付结算业务的原则
四、支付结算的分类
五、支付结算纪律与责任
第二节 支票的核算
一、支票定义
二、支票的有关规定
三、转账支票的处理手续
四、现金支票的处理手续
五、其他相关费用
六、领购支票的处理手续
七、支票挂失的处理手续
第三节 银行汇票的核算
一、银行汇票定义
二、银行汇票的有关规定
三、银行汇票出票的处理手续
四、银行汇票付款的处理手续
五、银行汇票结清的处理手续
六、银行汇票退款、超过付款期限付款和挂失的处理手续
七、挂失手续
八、丧失银行汇票付款或退款的处理手续
九、有缺陷银行汇票的处理
第四节 银行本票的核算
一、银行本票定义
二、银行本票的有关规定
三、银行本票出票的处理手续
四、银行本票付款的处理手续
五、银行木票结清
六、银行本票退款、超过付款期限付款和挂失的处理手续
第五节 商业汇票的核算
一、商业汇票定义
二、商业汇票的有关规定
三、商业承兑汇票的处理
四、银行承兑汇票的处理手续
第六节 信用卡业务
一、信用卡业务的基本规定
二、信用卡业务的会计核算
三、信用卡付款的核算
四、存取现金的核算
五、信用卡授权的核算
六、信用卡注销的核算
第七节 委托收款结算方式的核算
一、委托收款定义
二、委托收款的有关规定
三、委托收款的处理手续
第八节 汇兑结算方式的核算
一、汇兑定义
二、汇兑的有关规定
三、汇出行的处理手续
四、汇入行的处理手续
第九节 托收承付结算方式的核算
一、托收承付的定义
二、托收承付的有关规定
三、托收行受理托收承付的处理手续
四、承付行的收到托收承付业务的处理手续
五、承付行托收承付到期付款的处理手续
六、托收行托收承付销记
第六章 代理与委托中间业务的核算
第一节 代理证券业务的核算
一、代理发行证券业务的核算
二、代理兑付证券业务的核算
第二节 代保管业务的核算
一、会计科目设置
二、商业银行受理代保管业务的核算
第三节 保证业务的核算
一、保证业务的基本规定
二、保证业务的处理程序
三、保证业务的核算
第四节 委托存贷款的核算
一、委托存款的程序
二、委托存款的原则
三、委托存款的核算
四、委托贷款的核算
五、委托贷款的发放程序
六、委托贷款的核算
第五节 买入返售、卖出回购金融资产业务的核算
一、买入返售金融资产业务的核算
二、买入返售金融资产利息计算
三、卖出回购金融资产
四、卖出回购金融资产利息计算
第七章 负债业务的核算
第一节 单位存款业务
一、存款的意义
二、存款的种类
三、单位存款的特点
四、单位存款业务会计科目的设置
五、单位存款业务的核算
第二节 储蓄存款业务
一、活期储蓄存款业务的核算
二、定期储蓄存款业务的核算
第三节 各类存款利息的核算
一、利息
二、利息核算的原则
三、利息计算的一般规定
四、存款利息的计算方法
五、活期储蓄存款利息的核算
六、定期储蓄存款利息的核算
七、定活两便储蓄存款利息的计算
八、各类存款利息税的核算
第四节 债券发行业务的核算
一、基本规定
二、债券的发行价格
三、发行债券的核算
四、债券计息及溢价、折价摊销的核算
五、偿还债券本息的核算
第八章 金融资产业务的核算
第一节 贷款业务概述
一、贷款和贷款的分类
二、贷款业务的基本规定
三、贷款业务核算的基本原则
四、贷款的操作流程
第二节 信用贷款的核算
一、信用贷款概述
二、信用贷款发放的核算
三、按期收回贷款的核算
四、计收贷款利息的核算
五、贷款的展期
……
第九章 外币业务的核算
第十章 其他长期资产业务的核算
第一节 固定资产的核算
第二节 无形资产的核算
第三节 其他资产的核算
第十一章 所有者权益业务的核算
第一节 所有者权益概述
第二节 实收资本
第三节 资本公积
第四节 留存收益
第十二章 商业银行经营损益的核算
第一节 营业收入的核算
第二节 成本费用的核算
第三节 营业外收支的核算
第四节 利润与利润分配的核算
第十三章 商业银行年度决算与会计报表
第-节商业银行决算前的准备工作
第二节 年度决算日的工作
第三节 决算报表的编报
参考文献
……[看更多目录]
序言本书以《商业银行法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《担保法》和《中国邮政储蓄银行公司业务行内制度规程（试行）》等法规、制度及其他商业银行的各类业务的处理办法和操作规程为依据，比较全面地介绍了我国商业银行会计的基本理论和实务操作方法。
全书共分为十三章，第一章 和第二章 为商业银行会计学的基本理论，第三章 ～第九章 为商业银行各类业务的核算方法，第十三章 介绍商业银行内部财务会计报表的处理。
本书以银行结算会计为主线，兼顾财务会计理论，在全面介绍商业银行会计核算基本理论的基础上，阐述商业银行各类业务的会计处理方法，由浅入深，重点突出，图文并茂，将实践上升到会计理论高度阐述。本书尤其重视商业银行会计的最新实践，追踪我国现代化支付系统的建设进程，摒弃那些过时做法，内容新颖，可操作性强。通过本书的学习，能使读者在了解商业银行各类业务会计处理办法的基础上，掌握会计核算的基本理论、基本方法和基本技能，提高自己的金融理论和业务处理水平。
本书的编写是其长期从事金融会计教学实践的经验总结，编写过程与教学同步进行，本书在编写过程中，以《金融企业会计制度》为理论基础，受益于所授课程选中的同类教材和中国邮政储蓄银行的相关业务制度、操作规程，也参阅了其他商业银行的相关制度。编写中，力图从会计理论的视角阐释当前各类商业银行金融业务的会计实践，求证各类商业银行业务的最新实际操作过程，按照各类业务的操作进程及其因果关系组织写作以增强学生对比较复杂的金融会计活动的读懂程度。本书虽署编者一人之名，实得业界百家之力，由于编写时问较长，参考文献较多，恐怕难以一一载明，在此对未载明出处的参考文献的作者谨表敬意与歉意。
由于水平有限，书中难免存在不足之处甚至错误，敬请读者提出宝贵意见和建议，以便修订。
文摘插图：
1.跨行清算资金往来——同城票据交换
本科目具有资产与负债的双重属性的共同类账户，为参与同城票据交换的商业银行与中国人民银行进行票据交换差额结算使用。
（1）提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“单位活期存款”等科目。
提出贷方凭证，借记“单位活期存款”等科目，贷记本科目；发生退票做相反的会计分录。
（2）提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记“单位活期存款”等科目，贷记本科目。因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“单位活期存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。
（3）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。
2.其他应付款——同城票据交换
本科目为负债类科目，核算本行向同城票据交换所提出借方凭证因“收妥抵用”原则而延期支付给本行客户的应付款项，本科目应按提出和退票设置明细科目分户核算。
1）提出户
核算本行提出的提出借方凭证，提出时记贷方，超过退票时间未被退票，为客户收账或接收提入方电话退票时，记借方，余额在贷方，反映提出借方凭证因收妥抵用而等待为客户收账的应付款项。
2）退票户
核算本行向同城票据交换所交换票据凭证发生退票的情况。贷方反映提出借方凭证收到提入行电话退票，从提出户转入本户的款项和提入贷方凭证不能为本行客户收账记入的款项。借方反映收到提出借方凭证的退票和退回的提入贷方凭证款项。余额在贷方，反映尚未完成实物退票的票据交换业务。
